PAGE醫(yī)院藥房財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院藥房的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障藥房各項(xiàng)工作的順利開展，為醫(yī)院的整體運(yùn)營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院藥房的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括藥品采購、庫存管理、銷售核算、資金收支等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保藥房財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映藥房的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高藥房的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)藥房財(cái)務(wù)工作的全面管理和指導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)藥房日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.出納負(fù)責(zé)藥房現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)制定藥房財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保各項(xiàng)收支符合規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的工作關(guān)系，配合完成財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)藥品成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算藥品進(jìn)價(jià)、售價(jià)、庫存成本等，為藥品定價(jià)和成本控制提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，確保檔案資料的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。?登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、藥品采購財(cái)務(wù)管理（一）采購預(yù)算管理1.根據(jù)醫(yī)院藥房的業(yè)務(wù)需求和庫存狀況，編制年度藥品采購預(yù)算。2.采購預(yù)算應(yīng)明確藥品品種、規(guī)格、數(shù)量、采購金額等內(nèi)容，并報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核。3.采購預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）采購合同管理1.與藥品供應(yīng)商簽訂采購合同，明確藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同應(yīng)報(bào)醫(yī)院法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，及時(shí)支付貨款，確保藥品供應(yīng)的連續(xù)性。（三）采購成本控制1.建立藥品采購價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，定期收集市場價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價(jià)格。2.嚴(yán)格控制采購成本，避免盲目采購和高價(jià)采購，降低藥品采購成本。3.對(duì)采購過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算和控制，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，確保采購成本的真實(shí)性和合理性。四、庫存財(cái)務(wù)管理（一）庫存管理制度1.建立健全藥品庫存管理制度，明確庫存藥品的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。2.庫存藥品應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，確保藥品質(zhì)量安全。3.定期對(duì)庫存藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）庫存計(jì)價(jià)方法1.采用加權(quán)平均法計(jì)算庫存藥品的成本，確保庫存成本的準(zhǔn)確性和一致性。2.庫存藥品發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，不得隨意調(diào)整計(jì)價(jià)方法。（三）庫存成本控制1.合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存占用資金和庫存成本。2.加強(qiáng)庫存管理，減少庫存損耗和浪費(fèi)，提高庫存周轉(zhuǎn)率。3.定期對(duì)庫存藥品進(jìn)行質(zhì)量檢查，及時(shí)處理過期、變質(zhì)等不合格藥品，確保庫存藥品的質(zhì)量安全。五、藥品銷售財(cái)務(wù)管理（一）銷售價(jià)格管理1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的藥品銷售價(jià)格政策，不得擅自提高或降低藥品價(jià)格。2.定期對(duì)藥品銷售價(jià)格進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保價(jià)格的準(zhǔn)確性和合理性。（二）銷售收入核算1.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算藥品銷售收入。2.藥品銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）銷售折扣與折讓管理1.嚴(yán)格控制銷售折扣與折讓的范圍和比例，確需給予銷售折扣與折讓的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中如實(shí)反映，不得隱瞞或虛報(bào)。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃，合理安排資金使用。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等內(nèi)容，并報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核。3.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）資金收支管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金收支的合法性和合規(guī)性。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，確保資金安全。3.銀行存款收支應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制藥房財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，并加蓋藥房財(cái)務(wù)專用章后報(bào)送醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)藥房財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容，客觀評(píng)價(jià)藥房的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)藥房財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全藥房財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等內(nèi)容，并確保各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)藥房財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、藥品采購、庫存管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.接受醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案管理制度1.建立健全藥房財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的分類、歸檔、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、采購合同、銷售合同、銀行對(duì)賬單等資料，確保檔案資料的完整和安全。（二）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案資料的損壞、丟失和泄密。2.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，確需查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。3.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換，確保檔案資料的原始性和完整性。（三）檔