PAGE小企業(yè)如何做財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制會計(jì)憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目，并根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計(jì)科目的使用應(yīng)符合會計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意變更或混用。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，摘要清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析等方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)決策提供支持。四、資金管理制度（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的籌資方式，并確保籌資活動合法、合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)建立健全籌資管理制度，加強(qiáng)對籌資活動的審批、監(jiān)督和控制，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的審批和控制，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。4.企業(yè)應(yīng)建立資金使用跟蹤和反饋機(jī)制，及時(shí)掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行結(jié)算應(yīng)通過合法的銀行賬戶進(jìn)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行對賬單的核對和管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)針對不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，加強(qiáng)對銀行存款的管理和監(jiān)督。3.企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生情況，并定期與銷售部門核對賬目。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款。對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量符合要求。4.保管部門應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。5.發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同。3.驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，確保處置收入及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性等原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用核算方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。2.成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析和考核。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各月，并定期進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施進(jìn)行控制。4.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責(zé)任的原則。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)報(bào)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報(bào)表及其附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行分析評價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題，分析原因，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)決策提供支持。九、會計(jì)檔案管理制度（一）會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計(jì)檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保會計(jì)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制會計(jì)檔案目錄。（三）會計(jì)檔案保管1.會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲、防盜等。2.會計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（四）會計(jì)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登