PAGE市稅務(wù)局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市稅務(wù)局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障稅務(wù)工作的順利開展，確保國家稅收政策的有效執(zhí)行。（二）適用范圍本制度適用于市稅務(wù)局機關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督性原則加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置市稅務(wù)局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，制定本局財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，組織預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。負(fù)責(zé)財務(wù)核算和賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)稅收收入的核算和統(tǒng)計，分析稅收收入情況。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點。負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時報送財務(wù)信息。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費的使用和管理，合理控制費用支出，確保經(jīng)費使用合規(guī)、有效。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和稅收政策編制預(yù)算。完整性原則：涵蓋市稅務(wù)局所有收入和支出項目。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計收入和支出。合理性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)稅收政策、經(jīng)濟形勢和稅源變化等因素，預(yù)計各項稅收收入和非稅收入。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類，采用零基預(yù)算法編制。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)計算；項目經(jīng)費根據(jù)工作任務(wù)和實際需要申報。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審核。根據(jù)上級主管部門和財政部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，報局領(lǐng)導(dǎo)審定后，提交局黨組會議審議通過。經(jīng)局黨組會議審議通過的預(yù)算，報上級主管部門和財政部門備案，并向全局公布。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門，應(yīng)進(jìn)行督促和指導(dǎo)。3.加強經(jīng)費支出管理嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費支出審批制度，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費。對重大支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家稅收政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化、工作任務(wù)增加或減少等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整依據(jù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請，報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表。決算報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算審核財務(wù)部門編制的決算報表，應(yīng)報上級主管部門和財政部門審核。上級主管部門和財政部門對決算報表提出的審核意見，財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真落實，及時進(jìn)行調(diào)整和完善。3.決算分析財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)決算報表，對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策市稅務(wù)局應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織稅收收入，確保稅收收入足額、及時入庫。2.加強稅收征管加強稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。加強稅源監(jiān)控，堵塞稅收漏洞，防止稅收流失。3.規(guī)范稅收收入核算按照國家統(tǒng)一的稅收會計制度，準(zhǔn)確核算稅收收入，及時反映稅收收入情況。加強稅收收入統(tǒng)計分析，為稅收政策調(diào)整和征管決策提供依據(jù)。（二）非稅收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策市稅務(wù)局應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)非稅收入政策規(guī)定，依法征收非稅收入，確保非稅收入足額、及時入庫。2.規(guī)范非稅收入核算按照國家統(tǒng)一的非稅收入會計制度，準(zhǔn)確核算非稅收入，及時反映非稅收入情況。加強非稅收入統(tǒng)計分析，為非稅收入管理提供依據(jù)。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等。社會保障繳費：按照國家規(guī)定的比例，為職工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費。住房公積金：按照國家規(guī)定的比例，為職工繳納住房公積金。2.公用經(jīng)費辦公費：用于購買辦公用品、印刷費、郵電費、水電費等。差旅費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，報銷職工因公出差的住宿費、交通費、伙食補助費等。會議費：用于召開會議的場地費、住宿費、餐飲費、資料費等。培訓(xùn)費：用于職工參加培訓(xùn)的學(xué)費、住宿費、交通費、教材費等。公務(wù)接待費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，接待來訪的上級領(lǐng)導(dǎo)、外地同行等。公務(wù)用車運行維護(hù)費：用于公務(wù)用車的燃料費、維修費、保險費等。其他公用經(jīng)費：按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，用于其他日常公用支出。（二）項目支出管理1.項目申報各部門根據(jù)工作任務(wù)和實際需要，提出項目申請，填寫項目申報書，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施計劃等。2.項目審核財務(wù)部門對各部門申報的項目進(jìn)行審核，重點審核項目的必要性、可行性、合規(guī)性和預(yù)算合理性。對審核通過的項目，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目計劃組織實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的管理和監(jiān)督，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保項目資金專款專用。4.項目驗收項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織驗收，填寫項目驗收報告，報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門對項目資金使用情況進(jìn)行審計，對驗收合格的項目辦理資金結(jié)算手續(xù)。（三）支出審批制度1.審批原則分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批制度。先批后支原則：所有支出必須先經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。誰審批誰負(fù)責(zé)原則：審批人對審批事項負(fù)責(zé)。2.審批流程一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。較大支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。重大支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，再報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報財務(wù)部門審核報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類市稅務(wù)局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)：按照實際成本計價。固定資產(chǎn)：按照購置成本計價。無形資產(chǎn)：按照取得時的實際成本計價。對外投資：按照投資成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收合格的固定資產(chǎn)，由使用部門辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、使用和處置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行管理。2.對外投資市稅務(wù)局對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保投資安全和效益。對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的投資程序進(jìn)行投資，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時報送財務(wù)信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保財務(wù)工作規(guī)范、合法。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員市稅務(wù)局設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展內(nèi)部審計工作。2.審計職責(zé)對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計監(jiān)督。對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計評價。對重大經(jīng)濟決策、重大項目建設(shè)等進(jìn)行審計監(jiān)督。對所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進(jìn)行審計監(jiān)督。3.審計程序制定審計計劃：根據(jù)工作需要，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計內(nèi)容、審計時間等。實施審計：審計人員按照審計計劃，對被審計單位進(jìn)行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。出具審計報告：審計人員根據(jù)審計結(jié)果，出具審計報告，提出審計意見和建議。整改落實：被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，及時進(jìn)行整改落實，并將整改情況報內(nèi)部審計機構(gòu)。八、財務(wù)信息化建設(shè)（