PAGE相城財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范相城公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于相城公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，會計處理符合規(guī)范。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足管理決策需要。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置相城公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)：負責(zé)財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、進行財務(wù)分析等。出納職責(zé)：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合相城公司/組織實際情況，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財務(wù)憑證應(yīng)按規(guī)定進行填制、審核、傳遞、保管，確保憑證完整、安全。4.財務(wù)賬簿登記按照會計制度規(guī)定，及時、準確地登記各類財務(wù)賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。5.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由公司/組織負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章。四、資金管理1.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門資金預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司/組織年度資金預(yù)算，經(jīng)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算偏差。2.資金籌集管理根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、可靠。對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)督，提高資金使用效益。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。加強對資金支出的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。4.現(xiàn)金及銀行存款管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理。應(yīng)收及預(yù)付款項：加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則等。設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)安全、完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。3.無形資產(chǎn)對無形資產(chǎn)進行分類管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定確認無形資產(chǎn)的入賬價值，合理攤銷無形資產(chǎn)。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理歸集和分配成本費用。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用開支。定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。七、收入管理1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則，合理確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.收入核算管理對公司/組織的各項收入進行分類核算，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。加強對收入的管理和監(jiān)督，確保收入真實、準確、完整。3.收入票據(jù)管理按照規(guī)定使用合法有效的收入票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準確。加強對收入票據(jù)領(lǐng)用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失和濫用。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則，準確核算公司/組織的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配原則公司/組織的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。利潤分配應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配程序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務(wù)信息真實、準確、完整。確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)活動合法、合規(guī)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財務(wù)活動全過程。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司/組織發(fā)展和外部環(huán)境變化。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。加強財務(wù)審批和授權(quán)管理，嚴格執(zhí)行審批程序。定期進行財務(wù)內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。使用財務(wù)軟件進行財務(wù)管理，提高財務(wù)工作效率和準確性。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)、審計、財政等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息。按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對公司/組織財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表真實、準確。十一、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)管理需要，制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃。明確財務(wù)信息化建設(shè)目標、任務(wù)和實施步驟。2.財務(wù)軟件選型與應(yīng)用選擇適合公司/組織的財務(wù)軟件，確保軟件功能滿足財務(wù)管理要求。對財務(wù)軟件進行培訓(xùn)和推廣應(yīng)用，提高財務(wù)工