PAGE政府部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范政府部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政府部門各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于[政府部門名稱]及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政府部門的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋政府部門所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本部門的財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收付、核算和管理，確保資金安全。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核、分析和控制，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行，提出經(jīng)費(fèi)使用需求和建議。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行情況分析和績效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。確保本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政政策，結(jié)合本部門工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急原則編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源和金額等。3.編制程序各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需求提出下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和綜合平衡，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制本部門年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門和具體責(zé)任人，明確責(zé)任和工作要求。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.嚴(yán)格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，確需調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門的要求，編制本部門年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.決算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，對(duì)財(cái)政撥款收入的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析和反饋。（二）事業(yè)收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，依法組織收入。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.建立健全事業(yè)收入管理制度，加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。（三）其他收入管理1.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入來源的合法性審核，確保收入來源合規(guī)。對(duì)捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。四、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，準(zhǔn)確反映人員經(jīng)費(fèi)支出情況。2.公用經(jīng)費(fèi)按照國家和地方規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保公用經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金需求等。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和效益性。2.項(xiàng)目審批財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行形式審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目申報(bào)材料的完整性、合規(guī)性和資金需求的合理性。單位負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定是否批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用。建立項(xiàng)目實(shí)施臺(tái)賬，及時(shí)記錄項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況等，確保項(xiàng)目實(shí)施過程可追溯。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益情況等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，配合相關(guān)部門做好項(xiàng)目驗(yàn)收工作。對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，收回已撥付的項(xiàng)目資金。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照合理、節(jié)約、有效的原則，編制資產(chǎn)配置計(jì)劃。2.資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批，嚴(yán)格按照審批后的配置計(jì)劃進(jìn)行資產(chǎn)購置。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的合法性、公正性和透明度。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。對(duì)長期閑置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政。六、負(fù)債管理（一）建立健全負(fù)債管理制度，對(duì)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。（二）嚴(yán)格控制新增負(fù)債，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并合理確定債務(wù)規(guī)模和期限，確保債務(wù)償還能力。（三）加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金的管理和使用，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，主動(dòng)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門和相關(guān)監(jiān)督檢查部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映政府部門的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，