PAGE籌備期間籌備財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司籌備期間的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司籌備工作的順利進(jìn)行，為公司正式運(yùn)營奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。（二）適用范圍本制度適用于公司籌備期間的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司籌備期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)合理、必要，符合公司籌備的實(shí)際需求。4.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置在籌備期間，設(shè)立臨時(shí)財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司籌備期間的財(cái)務(wù)管理工作。隨著籌備工作的推進(jìn)和公司業(yè)務(wù)的逐步開展，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理籌備期間的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股東出資：根據(jù)公司設(shè)立協(xié)議和公司章程，股東按照約定的出資方式、出資時(shí)間和出資金額履行出資義務(wù)。2.銀行貸款：在符合銀行貸款條件的情況下，向銀行申請(qǐng)貸款，用于公司籌備期間的資金需求。3.其他合法融資渠道：如引入戰(zhàn)略投資者、發(fā)行債券等，但需嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理。（二）資金籌集程序1.制定籌資計(jì)劃：根據(jù)公司籌備期間的資金需求和發(fā)展規(guī)劃，制定詳細(xì)的籌資計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資規(guī)模、籌資時(shí)間等。2.審批籌資方案：籌資計(jì)劃報(bào)公司籌備領(lǐng)導(dǎo)小組或董事會(huì)審批，確?；I資方案符合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。3.實(shí)施籌資活動(dòng)：按照審批后的籌資方案，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或投資者進(jìn)行溝通協(xié)商，辦理籌資手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（三）資金管理1.設(shè)立資金賬戶：在銀行開設(shè)專門的資金賬戶，用于公司籌備期間的資金收付和結(jié)算。2.資金預(yù)算管理：編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。3.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，確保資金使用的安全和合規(guī)。4.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全防范措施，如保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金、設(shè)置資金密碼、定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)等，確保資金安全。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公場地租賃等費(fèi)用。2.人員費(fèi)用：如工資、獎(jiǎng)金、福利、差旅費(fèi)等支出。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：與公司籌備業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如市場調(diào)研費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。4.其他費(fèi)用：符合公司籌備實(shí)際需求的其他合理費(fèi)用支出。（二）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品的采購數(shù)量和金額，實(shí)行限額報(bào)銷制度。2.差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的報(bào)銷額度，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循必要、合理、合規(guī)的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超支。4.其他費(fèi)用：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和實(shí)際情況，制定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：費(fèi)用發(fā)生前，由費(fèi)用經(jīng)辦人填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等，并按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行整理、粘貼，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查費(fèi)用是否符合報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，憑證是否真實(shí)、合法、有效，審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與經(jīng)辦人溝通核實(shí)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的報(bào)銷單，按照公司審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.報(bào)銷支付：領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付，將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。五、資產(chǎn)購置與管理（一）資產(chǎn)購置計(jì)劃根據(jù)公司籌備期間的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，制定資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確資產(chǎn)購置的種類、數(shù)量、預(yù)算等。資產(chǎn)購置計(jì)劃需報(bào)公司籌備領(lǐng)導(dǎo)小組或董事會(huì)審批。（二）資產(chǎn)購置流程1.采購申請(qǐng)：使用部門根據(jù)資產(chǎn)購置計(jì)劃填寫采購申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算等，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.采購審批：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)組織采購。3.采購實(shí)施：采購部門按照采購審批要求，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購，簽訂采購合同，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記記錄，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.資產(chǎn)清查：定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行折舊與攤銷，合理計(jì)算資產(chǎn)成本和費(fèi)用。4.資產(chǎn)處置：對(duì)于閑置、報(bào)廢或不需用的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，準(zhǔn)確反映公司籌備期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.配比原則：將收入與對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用進(jìn)行合理配比，計(jì)算出公司的經(jīng)營利潤。3.謹(jǐn)慎性原則：對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和穩(wěn)健性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司籌備期間的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：籌備期間主要編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的編制方法和格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行自審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記在公司籌備期間，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確定公司的納稅身份和納稅義務(wù)。（二）納稅申報(bào)與繳納1.納稅申報(bào)：根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。2.稅款繳納：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)政策研究：關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)了解和掌握相關(guān)稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策，合理利用稅收政策降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題，維護(hù)公司的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司籌備期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制流程。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)委托：根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司籌備期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)配合：積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用：認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用