PAGE志愿服務(wù)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本公司/組織志愿服務(wù)活動的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障志愿服務(wù)活動的順利開展，維護公司/組織及志愿者的合法權(quán)益，促進志愿服務(wù)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織開展的所有志愿服務(wù)活動及其相關(guān)財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理和會計核算。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向公司/組織內(nèi)部及相關(guān)利益者公開，接受監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：志愿服務(wù)活動資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于指定的志愿服務(wù)項目。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入實現(xiàn)最大的志愿服務(wù)效果。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)管理部門或指定專人負(fù)責(zé)志愿服務(wù)財務(wù)工作，確保財務(wù)工作的獨立性和專業(yè)性。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)志愿服務(wù)財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。建立健全財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。根據(jù)國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司/組織的財務(wù)利益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對志愿服務(wù)活動的各項收支進行審核和記錄，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，編制財務(wù)報表，及時反映財務(wù)狀況和資金使用情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司/組織志愿服務(wù)活動的目標(biāo)、任務(wù)和資源狀況，合理安排各項資金。2.量入為出原則：根據(jù)預(yù)計收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.項目細化原則：對志愿服務(wù)項目進行詳細分解，明確各項費用的預(yù)算金額和用途。4.滾動調(diào)整原則：根據(jù)志愿服務(wù)活動的實際情況和變化，對預(yù)算進行適時調(diào)整和滾動編制。（二）預(yù)算編制程序1.提出預(yù)算建議：各志愿服務(wù)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目計劃和實際需求，提出本項目的預(yù)算建議，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.審核匯總：財務(wù)管理部門對各項目預(yù)算建議進行審核，匯總編制公司/組織年度志愿服務(wù)預(yù)算草案。3.審批下達：預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審批后，下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施志愿服務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對整體預(yù)算的影響等。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強預(yù)算管理。四、收入管理（一）收入來源1.捐贈收入：接受社會各界的現(xiàn)金、物資捐贈，用于支持志愿服務(wù)活動。捐贈應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.政府資助：爭取政府部門對志愿服務(wù)項目的資金支持，按照相關(guān)規(guī)定和要求使用資金。3.服務(wù)收費：在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對特定的志愿服務(wù)項目或服務(wù)對象收取適當(dāng)?shù)馁M用，但收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、透明，并報相關(guān)部門備案。4.其他收入：如利息收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)與計量1.捐贈收入：在收到捐贈款物時，按照實際收到的金額和物資的公允價值確認(rèn)收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認(rèn)收入。2.政府資助：按照與政府部門簽訂的資助協(xié)議或相關(guān)規(guī)定，在收到資助資金時確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費：在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認(rèn)收入，按照實際收取的金額計量。4.其他收入：按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入賬戶：對各項收入進行明細核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.加強對捐贈收入的管理：建立捐贈臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。對捐贈物資應(yīng)進行妥善保管和登記，按照規(guī)定進行處置。3.嚴(yán)格服務(wù)收費管理：制定服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確收費范圍、收費方式和收費票據(jù)管理等要求。服務(wù)收費應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，納入公司/組織統(tǒng)一財務(wù)管理。4.定期核對收入賬目：確保各項收入及時足額入賬，與相關(guān)部門或單位進行核對，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括志愿者補貼、工作人員薪酬、培訓(xùn)費用等。2.物資采購費用：購買開展志愿服務(wù)活動所需的設(shè)備、材料、辦公用品等。3.活動費用：如場地租賃、交通費用、宣傳費用、項目執(zhí)行費用等。4.其他費用：與志愿服務(wù)活動相關(guān)的其他合理支出，如保險費用、稅費等。（二）支出審批流程1.費用申請：項目負(fù)責(zé)人根據(jù)志愿服務(wù)活動實際需要，填寫費用申請表，詳細說明費用用途、金額及預(yù)計支付時間等。2.部門審核：項目負(fù)責(zé)人所在部門對費用申請進行審核，核實費用的合理性和必要性，簽署審核意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)管理部門對費用申請進行財務(wù)審核，重點審核費用是否符合預(yù)算、票據(jù)是否合規(guī)、支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)對費用申請進行審批。重大支出項目需經(jīng)公司/組織管理層集體研究決定。5.支付執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，出納人員按照規(guī)定的支付方式進行款項支付，并及時登記入賬。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定：對各項支出進行明細核算，準(zhǔn)確記錄支出的性質(zhì)、金額、用途等信息。2.嚴(yán)格控制支出：確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，杜絕不合理支出。對超預(yù)算支出或不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.加強對物資采購的管理：建立物資采購審批制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。對采購物資應(yīng)進行驗收、入庫和領(lǐng)用管理，定期盤點庫存。4.規(guī)范活動費用支出：對場地租賃、交通費用等活動費用，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，按照合同約定支付款項。宣傳費用應(yīng)嚴(yán)格控制，確保宣傳效果與費用支出相匹配。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具、活動設(shè)施等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等（如有）。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：根據(jù)志愿服務(wù)活動需要和預(yù)算安排，購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.資產(chǎn)處置：對已使用完畢、不需用或報廢的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，按照評估價值進行轉(zhuǎn)讓、報廢等處理，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期清查：財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.年終盤點：每年年末對所有資產(chǎn)進行全面盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.資產(chǎn)保管與維護：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整，正常使用。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告：財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制志愿服務(wù)財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織志愿服務(wù)活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析：在財務(wù)報告中應(yīng)進行必要的財務(wù)分析，對主要財務(wù)指標(biāo)進行對比和分析，揭示財務(wù)狀況和資金使用效益的變化趨勢，為公司/組織決策提供參考。（二）信息披露1.內(nèi)部信息披露：定期向公司/組織內(nèi)部成員公開財務(wù)報告，通報財務(wù)狀況和志愿服務(wù)活動開展情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。2.外部信息披露：按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，向社會公眾、捐贈人、政府部門等披露志愿服務(wù)財務(wù)信息，提高信息透明度。信息披露方式包括網(wǎng)站公示、年度報告等。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制：公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專人對志愿服務(wù)財務(wù)工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。對違反財務(wù)制度和職業(yè)道德的行為，應(yīng)及時進行糾正和處理。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：主動接