PAGE財(cái)政所發(fā)放財(cái)務(wù)制度財(cái)政所財(cái)務(wù)制度發(fā)放一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范財(cái)政所的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)政資金的安全、合理使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障財(cái)政所各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于財(cái)政所全體工作人員及與財(cái)政所財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)政所財(cái)務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋財(cái)政所所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金處理，提高財(cái)務(wù)工作效率。效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)政所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制財(cái)政所應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和審核，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算調(diào)整因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計(jì)賬目。四、收入管理1.收入范圍財(cái)政所收入包括財(cái)政撥款收入、非稅收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)。非稅收入按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額征收，并按照規(guī)定的繳庫方式上繳國庫。其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.收入票據(jù)管理財(cái)政所使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購、保管、使用和核銷。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得擅自銷毀。定期對收入票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。五、支出管理1.支出范圍財(cái)政所支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。審批流程應(yīng)明確，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行集體研究決策，并報(bào)上級主管部門備案。3.支出報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。報(bào)銷憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要附件，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金。4.專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的使用范圍、審批程序、核算方法等。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的跟蹤和監(jiān)督，定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和績效評價(jià)，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類財(cái)政所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，納入資產(chǎn)管理。3.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全和正常使用。對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。對處置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)核算按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)政所財(cái)務(wù)狀況和收支情況。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托社會中介機(jī)構(gòu)對財(cái)政所財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)