PAGE延安2025新財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范延安地區(qū)各單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合延安實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于延安市行政區(qū)域內(nèi)的所有機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益和社會效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責分工，確保財務(wù)管理工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.單位應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位，并根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位數(shù)量。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和財務(wù)分析。負責財務(wù)檔案的整理、保管和移交。協(xié)助制定財務(wù)預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。參與單位財務(wù)管理制度的制定和完善。2.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.單位應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，根據(jù)年度工作計劃和目標，編制財務(wù)預算。2.預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮單位實際情況和發(fā)展需求，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預算和支出預算，收入預算應(yīng)明確各項收入來源，支出預算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類詳細編制。（二）預算審批1.財務(wù)預算編制完成后，應(yīng)報單位領(lǐng)導班子審議通過，并提交職工代表大會或相關(guān)會議審議。2.經(jīng)審議通過的財務(wù)預算應(yīng)報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.單位應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預算組織收入、安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認與核算1.單位應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)，并及時進行核算。2.各項收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，確保收入的真實性和完整性。（三）收入管理要求1.加強對財政撥款收入的管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。2.規(guī)范事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政收入的管理，嚴格按照收費標準和規(guī)定進行收費，確保收入合法合規(guī)。3.加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入等的管理，及時足額入賬，確保收入真實可靠。4.建立健全收入管理制度，加強對收入的審核、監(jiān)督和檢查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。（二）支出審批與核算1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法合規(guī)。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行核算。3.嚴格控制支出標準，不得擅自提高或降低支出標準。（三）支出管理要求1.加強對人員經(jīng)費支出的管理，確保工資福利等支出按時足額發(fā)放，保障職工合法權(quán)益。2.嚴格控制公用經(jīng)費支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強對公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等重點支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕鋪張浪費。4.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，為決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值準確可靠。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.單位應(yīng)根據(jù)實際需要，按照規(guī)定程序購置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管責任，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.合理使用無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類與管理單位負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。單位應(yīng)加強對負債的管理，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。（二）負債審批與核算1.單位應(yīng)建立健全負債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保負債合法合規(guī)。2.各項負債應(yīng)按照規(guī)定進行核算，及時記錄負債的發(fā)生、償還等情況。（三）負債償還與風險防范1.單位應(yīng)按照合同約定及時償還負債，確保信用良好。2.加強對負債風險的監(jiān)測和預警，制定風險應(yīng)對措施，防范財務(wù)風險。八、成本費用管理（一）成本費用核算對象單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定成本費用核算對象，進行成本費用核算。（二）成本費用核算方法單位應(yīng)選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費用核算準確無誤。（三）成本費用控制與分析1.單位應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析，降低成本費用水平。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施加以改進。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰可靠，能夠反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)報告報送與公開1.單位應(yīng)按照規(guī)定及時將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門。部分單位還應(yīng)按照要求向社會公開財務(wù)報告，提高財務(wù)透明度。（三）財務(wù)分析1.單位應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二