PAGE業(yè)主單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范業(yè)主單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障業(yè)主單位的財務安全，促進各項業(yè)務的健康發(fā)展，確保業(yè)主單位在合法合規(guī)的前提下實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。（二）適用范圍本制度適用于業(yè)主單位及其所屬各部門、各項目組以及與業(yè)主單位財務相關的所有活動和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映業(yè)主單位的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋業(yè)主單位財務活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財務報告等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)業(yè)主單位價值最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置業(yè)主單位應設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理單位的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務管理經(jīng)驗。2.定期對財務人員進行培訓，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，以適應不斷變化的財務工作要求。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映業(yè)主單位的財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務憑證的編制、審核和記賬工作，確保財務記錄準確無誤。定期進行財務分析，為業(yè)主單位的決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。協(xié)助制定和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，業(yè)主單位應根據(jù)下一年度的工作計劃和業(yè)務發(fā)展目標，編制財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等各項內(nèi)容。收入預算應根據(jù)市場預測和業(yè)務合同等因素進行編制；成本費用預算應按照成本項目進行詳細分類，合理預計各項成本費用支出；利潤預算應在收入預算和成本費用預算的基礎上進行編制；資金預算應根據(jù)業(yè)務活動的資金需求和資金來源進行合理安排。3.預算編制完成后，應提交業(yè)主單位管理層進行審核，經(jīng)審核通過后正式下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的財務預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預算執(zhí)行的影響等，并經(jīng)業(yè)主單位管理層批準后執(zhí)行。（三）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。2.考核指標應包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。財務部門應定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將考核結果反饋給各部門。四、資金管理（一）資金籌集1.業(yè)主單位應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。同時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定辦理籌資手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。各項資金支出應按照審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支出。2.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和跟蹤審計制度。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結算。加強對庫存現(xiàn)金的管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬款相符。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，嚴格按照銀行結算制度辦理各項結算業(yè)務。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.業(yè)主單位應建立健全成本費用核算制度，按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目進行成本費用核算。成本核算應準確、及時、完整，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.明確成本費用的開支范圍和標準，嚴格按照規(guī)定進行成本費用的歸集和分配。對于成本費用的核算方法，應保持一致性和穩(wěn)定性，不得隨意變更。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目組，并與績效考核掛鉤。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，采取有效措施降低成本費用支出。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用的開支標準。對于超預算、超標準的費用支出，應進行嚴格審批，并說明原因和解決措施。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。同時，應加強對成本費用的全過程監(jiān)控，從預算編制、執(zhí)行到考核，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的催收和管理，定期對應收款項進行賬齡分析，及時計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。應加強對存貨的管理，建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。同時，應合理控制存貨庫存水平，降低存貨占用資金。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位的業(yè)務需要。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照合同要求進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量。3.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。對于固定資產(chǎn)報廢、毀損等情況，應按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。七、財務報告與分析（一）財務報告1.業(yè)主單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注等內(nèi)容。2.財務報告應真實、準確、完整，反映業(yè)主單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、單位負責人批準后對外報送。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為業(yè)主單位的決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務分析，找出業(yè)主單位財務活動中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。同時，應關注宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展趨勢，為業(yè)主單位的戰(zhàn)略決策提供參考。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，確保財務活動的合法合規(guī)、安全有效。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個環(huán)節(jié)，形成有效的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對業(yè)主單位的財務活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應包括財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容。2.通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)財務活動中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，促進業(yè)主單位加強財務管理