PAGE建筑材料工廠財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑材料工廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保工廠各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障工廠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于建筑材料工廠及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映工廠的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋工廠財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范操作。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為工廠決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與人員（一）財務機構設置工廠設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理工廠的財務工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計、出納、財務分析等崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正，保守工廠財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責工廠的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與工廠重大經濟決策，為領導提供財務分析和決策支持。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，定期向工廠管理層匯報財務狀況和經營成果。負責財務人員的管理和培訓，提高財務團隊的整體素質。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護工廠良好的財務形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、裝訂和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數據和信息。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理暫行條例和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，發(fā)現問題及時報告并處理。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據工廠的經營目標和收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋工廠生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、利潤等各項指標。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的依據進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的情況。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于業(yè)務量波動較大的情況。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算更具連續(xù)性和完整性，及時反映市場變化和工廠實際情況。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據工廠的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，檢查預算指標的合理性、完整性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核無誤后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制工廠年度預算草案。4.預算草案審議與批準：工廠年度預算草案經財務負責人審核后，提交工廠管理層審議。管理層根據工廠的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，對預算草案進行審議，提出修改意見，形成工廠年度預算方案。年度預算方案經工廠董事會批準后，正式下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向工廠管理層匯報預算執(zhí)行情況。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行過程中出現的偏差及時進行預警。當實際執(zhí)行情況與預算指標出現較大偏差時，相關部門應及時分析原因，采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現。3.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。未經批準的預算外支出，財務部門不得支付。（五）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現重大偏差時，可以對預算進行調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額，經財務部門審核后，提交工廠管理層審議。管理層批準后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售部門應按照銷售合同的約定，及時組織發(fā)貨，確保產品按時、足額交付給客戶。同時做好銷售合同的管理工作，建立銷售合同臺賬，詳細記錄合同的簽訂、執(zhí)行、變更等情況。2.財務部門根據銷售部門提供的發(fā)貨清單、銷售發(fā)票等資料，及時確認銷售收入，并按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅。3.加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清理核對，及時催收貨款。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護工廠的合法權益。（二）其他收入管理1.工廠的其他收入包括租金收入、廢舊物資處置收入、罰款收入等。相關部門應按照規(guī)定的程序和要求，及時收取各項收入，并開具合法有效的票據。2.財務部門對其他收入進行統(tǒng)一核算和管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將工廠的生產成本劃分為直接材料、直接人工和制造費用三個項目。直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料、構配件等。直接人工：指直接從事產品生產的工人的職工薪酬。制造費用：指為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。2.成本控制措施加強原材料采購管理，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。同時，合理控制原材料庫存，減少庫存積壓和浪費。優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的直接人工成本。加強對生產工人的培訓和考核，提高工人的操作技能和工作效率。加強制造費用的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，合理控制各項費用支出。對制造費用進行明細核算，定期分析費用增減變動原因，采取有效措施進行控制。（二）費用管理1.費用分類：工廠的費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用：指工廠行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。銷售費用：指工廠銷售部門為銷售產品和提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的職工薪酬、廣告費、展覽費、運輸費、裝卸費等。財務費用：指工廠為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。2.費用報銷制度嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，所有費用報銷必須填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據、報銷審批單、出差審批單等。費用報銷單應按照規(guī)定的格式填寫，注明費用的用途、金額、報銷人等信息。報銷人應在費用報銷單上簽字確認，經部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。對業(yè)務招待費、差旅費等費用實行限額控制，嚴格按照規(guī)定的標準報銷。財務部門應定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，對超標準報銷的費用不予支付。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現金管理制度，庫存現金限額按照銀行核定的標準執(zhí)行?，F金收支應做到日清月結，確保賬款相符。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，并定期對銀行賬戶進行清理核對。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.建立貨幣資金定期盤點制度，由出納人員每日進行現金盤點，編制現金盤點表；財務部門定期組織對銀行存款進行清查核對，確保貨幣資金的安全。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應根據生產計劃和庫存情況，合理編制采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。采購合同應明確采購數量、價格、交貨時間、質量標準等條款，確保采購物資的質量和供應及時性。3.倉庫管理部門應按照規(guī)定對存貨進行驗收、入庫、保管和發(fā)出。對存貨進行分類存放，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。4.財務部門應按照規(guī)定的方法對存貨進行計價核算，定期對存貨的成本進行分析和控制，及時發(fā)現存貨管理中存在的問題，并提出改進措施。（三）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合工廠生產經營的需要。3.財務部門應按照固定資產的入賬價值進行核算，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，確保固定資產的安全完整。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）無形資產及其他資產管理1.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。建立無形資產管理制度，加強無形資產的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.其他資產包括長期待攤費用、待處理財產損溢等。財務部門應按照規(guī)定的方法對其他資產進行核算和管理，確保資產的真實、準確和完整。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和工廠財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等。2.財務報告編制應做到數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務部門應在規(guī)定的時間內完成財務報告的編制工作，并提交給工廠管理層和相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對工廠的財務狀況和經營成果進行分析，為工廠管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.償債能力分析主要通過計算流動比率、速動比率、資產負債率等指標，評估工廠償還債務的能力。3.盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估工廠獲取利潤的能力。4.營運能力分析主要通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估工廠資產運營的效率。5.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果以及相關建議等內容。財務分析報告應定期提交給工廠管理層，并抄送相關部門。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.工廠設立內部審計部門，負責對工廠的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門和關鍵環(huán)節(jié)進行審計。2.內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作。審計結束后，應及時出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對各部門的財務收支情況進行檢查，檢查內容包括預算執(zhí)行情況、費用報銷情況、資產