PAGE云南省政法委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范云南省政法委的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政法委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合政法委實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于云南省政法委機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金，保障重點(diǎn)工作需要。4.厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效率。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)政法委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)收付。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.配合有關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)的財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保部門(mén)預(yù)算的合理執(zhí)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)政法委的年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，按照財(cái)政部門(mén)的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排資金。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)政法委領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門(mén)的工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)政法委領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合審計(jì)部門(mén)做好決算審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。四、收入管理（一）收入范圍云南省政法委的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度取得，確保收入合法合規(guī)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、使用和管理票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。開(kāi)具票據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)政法委主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理配置資產(chǎn)，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置浪費(fèi)。（三）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有序。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政法委內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)