PAGE征收財務(wù)室財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強征收財務(wù)室的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障征收工作的順利開展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于征收財務(wù)室全體工作人員，涵蓋征收業(yè)務(wù)涉及的各項財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，如實反映征收財務(wù)狀況。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告。4.保密性原則：對涉及的財務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)人員職責(zé)（一）財務(wù)主管職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)征收財務(wù)室的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。2.組織制定和完善財務(wù)制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。3.審核財務(wù)報表、預(yù)算、決算等重要財務(wù)文件，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，參與征收業(yè)務(wù)決策，提供財務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)。（二）會計職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的核算、分析，定期提供財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。4.協(xié)助財務(wù)主管進行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。5.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。5.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)主管組織各部門根據(jù)下一年度征收工作計劃和目標(biāo)，編制財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)征收任務(wù)量、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素進行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員工資、辦公費用、設(shè)備購置等各項支出；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金收支，確保資金平衡。3.各部門應(yīng)認(rèn)真分析歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，結(jié)合實際情況，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，并提交財務(wù)室匯總。4.財務(wù)室對各部門提交的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，進行調(diào)整和完善，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)室將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達給各部門。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，控制各項費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大事項或偏差，應(yīng)及時向財務(wù)主管匯報。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)室對申請進行審核，結(jié)合公司實際情況和財務(wù)狀況，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)主管審批后，方可進行調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達給各部門，并作為后續(xù)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）征收收入范圍征收收入包括按照規(guī)定向征收對象收取的各項費用、罰款等。具體征收項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及相關(guān)政策執(zhí)行。（二）收入確認(rèn)1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)征收業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，及時確認(rèn)收入。對于已完成征收手續(xù)并開具相關(guān)票據(jù)的，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入。2.對于分期收款的征收業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.會計應(yīng)按照不同的征收項目設(shè)置明細(xì)科目，對征收收入進行準(zhǔn)確核算。2.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等款項及時繳存銀行，并將收款憑證傳遞給會計進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對征收收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（四）票據(jù)管理1.征收財務(wù)室應(yīng)統(tǒng)一管理征收票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度。2.票據(jù)領(lǐng)用人員應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.每日營業(yè)終了，票據(jù)使用人員應(yīng)將剩余票據(jù)交回財務(wù)室保管。財務(wù)室定期對票據(jù)進行盤點、核銷，確保票據(jù)安全。五、成本費用管理（一）成本費用分類成本費用主要包括人員工資、辦公費用、設(shè)備購置及維護費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。（二）費用審批1.各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)主管審批；重大費用支出需經(jīng)公司管理層審批。2.費用報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。3.財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用支出是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對于不符合規(guī)定的報銷申請，應(yīng)予以退回并說明原因。（三）費用核算1.會計應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，進行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項費用支出。2.每月末，會計應(yīng)編制成本費用報表，分析各項費用的發(fā)生情況和變動趨勢，為成本費用控制提供依據(jù)。（四）成本費用控制1.各部門應(yīng)加強成本費用管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。2.財務(wù)室定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，對于超預(yù)算或不合理的費用支出，及時提出預(yù)警和控制措施。3.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標(biāo)納入部門和個人績效考核體系，激勵各部門和員工積極參與成本費用控制工作。六、資金管理（一）資金收付管理1.出納應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點清，確保金額準(zhǔn)確無誤。對于大額現(xiàn)金收付，應(yīng)采取必要的安全防范措施。3.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。4.出納應(yīng)及時登記資金收付情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日營業(yè)終了，應(yīng)編制資金日報表，報送財務(wù)主管。（二）資金預(yù)算管理1.財務(wù)室應(yīng)根據(jù)公司年度財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金余額預(yù)算。2.資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)征收收入、其他收入等情況進行預(yù)測；資金支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員工資、辦公費用、設(shè)備購置、稅費繳納等各項支出；資金余額預(yù)算應(yīng)合理安排資金結(jié)余，確保資金安全。3.財務(wù)主管應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。對于資金緊張或資金閑置等情況，應(yīng)及時提出應(yīng)對建議。（三）資金安全管理1.公司應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，確保安全。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人保管，不得隨意交予他人。3.銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置必要的安全防護措施，如網(wǎng)上銀行U盾、密碼等，確保資金支付安全。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時報告并查明原因，采取相應(yīng)的處理措施。七、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.會計應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映征收財務(wù)室的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.每月末，會計應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，并提交給財務(wù)主管審核。（二）財務(wù)報表審核1.財務(wù)主管應(yīng)對財務(wù)報表進行認(rèn)真審核，重點審核報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性以及報表內(nèi)容的完整性。2.對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)主管應(yīng)及時與會計溝通，要求其進行調(diào)整和更正。3.經(jīng)審核無誤的財務(wù)報表，應(yīng)由財務(wù)主管簽字蓋章后報送公司管理層和相關(guān)部門。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)室應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê椭笜?biāo)，如比率分析、趨勢分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及原因。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，促進公司財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)人員的工作進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。3.會計和出納應(yīng)定期進行崗位自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對征收財務(wù)室進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對財務(wù)報表、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進行審計，并出具審計報告。3.財務(wù)室應(yīng)積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)制度的行為，財務(wù)室應(yīng)及時進行糾正，并按照規(guī)定進行處理。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予警告、批評教育等處理；對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰或行政處分。3.對于違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法移送司法機關(guān)處理。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。（二）檔案整理1.會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。2.會計憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序排列，附件齊全，折疊整齊，加具封面和封底，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照賬頁順序編號，加具封面，注明賬簿名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。不得隨意堆放或損壞。2.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為10年，重要財務(wù)報表等保管期限為永久。3.財務(wù)室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作，定期對檔案進行檢查和盤點，防止檔案丟失、損壞或泄密。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱會計檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出財務(wù)室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。3.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中，財務(wù)室應(yīng)安排專人陪同，并做好查閱記錄。（五）檔案銷毀1.會計檔案保管期滿，需