PAGE公路管理段財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公路管理段的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路管理工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公路管理段及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋公路管理段的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公路管理段應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全段的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和報告，為管理決策提供財務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理各項銀行業(yè)務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公路管理段應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“自上而下、自下而上相結(jié)合”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、專項資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)收費政策、上級撥款等情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照成本費用項目進(jìn)行分類編制，確保各項支出合理、合規(guī)。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的影響，如公路養(yǎng)護(hù)任務(wù)的變化、物價水平的波動等，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)公路管理段領(lǐng)導(dǎo)班子審核，經(jīng)職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。2.上級主管部門應(yīng)按照規(guī)定對預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，公路管理段應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）預(yù)算執(zhí)行1.公路管理段應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，經(jīng)公路管理段領(lǐng)導(dǎo)班子審核，報上級主管部門批準(zhǔn)后實施。四、收入管理（一）公路養(yǎng)護(hù)收費收入1.公路管理段應(yīng)按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，依法收取公路養(yǎng)護(hù)費等相關(guān)費用。收費人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，確保收費工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。2.收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。嚴(yán)禁截留、挪用收費收入。（二）上級撥款收入1.公路管理段應(yīng)積極爭取上級主管部門的撥款支持，用于公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)等項目。2.上級撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對上級撥款收入的核算和管理，確保資金使用效益。（三）其他收入1.公路管理段的其他收入包括資產(chǎn)出租收入、廢舊物資處置收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，及時足額入賬。資產(chǎn)出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款；廢舊物資處置收入應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。五、支出管理（一）支出分類公路管理段的支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障公路管理段正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)等項目而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)實際工作需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。如辦公費、差旅費、會議費等應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂?.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。2.對于跨年度的項目支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)偝杀举M用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公路管理段應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時驗收入賬，確保資產(chǎn)的安全完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公路管理段應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全；應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，減少壞賬損失；存貨應(yīng)合理控制庫存數(shù)量，定期進(jìn)行盤點，確保存貨的真實性和完整性。2.對其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、在建工程等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的保值增值。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公路管理段應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算周期。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制1.公路管理段應(yīng)加強(qiáng)成本費用控制，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，降低成本費用水平。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，合理安排各項工作，優(yōu)化資源配置，減少不必要的開支。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公路管理段應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送給公路管理段領(lǐng)導(dǎo)班子、上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.公路管理段應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示存在的問題和潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公路管理段應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財務(wù)部門的自我監(jiān)督、審計部門的定期審計和各部門的相互監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計部門應(yīng)定期對公路管理段的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和審計部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息