PAGE破產(chǎn)清算組財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范破產(chǎn)清算組的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障破產(chǎn)清算工作的順利進行，維護債權人和債務人的合法權益，確保破產(chǎn)財產(chǎn)的合理處置和分配，依據(jù)相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于負責破產(chǎn)清算工作的清算組全體成員及相關工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映破產(chǎn)清算工作的財務狀況和經(jīng)營成果。3.公正性原則：在財務處理和財產(chǎn)分配過程中，秉持公正、公平的原則，維護各方合法權益。4.效率性原則：合理安排財務資源，提高工作效率，降低清算成本。5.保密性原則：對涉及破產(chǎn)企業(yè)的財務信息和商業(yè)秘密予以保密，防止信息泄露。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置破產(chǎn)清算組應設立專門的財務部門，配備必要的財務人員，負責處理破產(chǎn)清算期間的財務工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責破產(chǎn)清算組的財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責編制財務預算和財務報告，定期向清算組匯報財務狀況和工作進展。審核各項財務收支，嚴格控制費用支出，確保資金使用合理、合規(guī)。組織開展財務審計和監(jiān)督工作，防范財務風險。協(xié)調與外部財務機構、稅務部門等的關系，處理相關財務事宜。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。按照規(guī)定開具支票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)和有關印章。三、財務預算管理（一）預算編制1.破產(chǎn)清算組應根據(jù)破產(chǎn)清算工作的總體安排和實際需要，編制年度財務預算。預算內容包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等。2.收入預算應根據(jù)預計的破產(chǎn)財產(chǎn)處置收入、追回的債權等情況進行編制。支出預算應涵蓋清算費用、職工安置費用、債務清償費用等各項支出。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮破產(chǎn)清算工作的各項因素，確保預算的合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行與控制1.財務部門應嚴格按照預算執(zhí)行，對各項收支進行監(jiān)控和管理。對于預算內的支出，應按照規(guī)定的審批程序進行支付；對于預算外的支出，應報經(jīng)清算組批準后執(zhí)行。2.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行調整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行率、費用控制率等。2.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、財務收支管理（一）收入管理1.破產(chǎn)清算組的收入主要包括破產(chǎn)財產(chǎn)處置收入、追回的債權、接受的捐贈等。2.對于破產(chǎn)財產(chǎn)處置收入，應按照規(guī)定的程序進行評估、拍賣或變賣，確保處置價格合理、公正。處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。3.對于追回的債權，應積極采取措施進行追討，確保債權的及時收回。收回的債權應按照規(guī)定進行賬務處理。4.接受的捐贈應按照捐贈協(xié)議的規(guī)定進行管理和使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。（二）支出管理1.破產(chǎn)清算組的支出主要包括清算費用、職工安置費用、債務清償費用等。2.清算費用是指破產(chǎn)清算工作中發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、訴訟費、審計費、評估費等。清算費用應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，不得超支。3.職工安置費用是指用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費用，包括職工工資、社會保險費、經(jīng)濟補償金等。職工安置費用應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)職工安置方案進行支付，確保職工的合法權益得到保障。4.債務清償費用是指用于清償破產(chǎn)企業(yè)債務的費用，包括支付給債權人的本金、利息、違約金等。債務清償費用應按照法定的清償順序進行支付，確保債務得到妥善清償。5.各項支出應取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務負責人復核、清算組領導審批等環(huán)節(jié)。五、財產(chǎn)管理（一）破產(chǎn)財產(chǎn)的界定與登記1.明確破產(chǎn)財產(chǎn)的范圍，包括破產(chǎn)企業(yè)所有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.對破產(chǎn)財產(chǎn)進行全面清查和登記，建立財產(chǎn)臺賬，詳細記錄財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、賬面價值等信息。（二）財產(chǎn)保管與維護1.對于實物形態(tài)的破產(chǎn)財產(chǎn)，應指定專人負責保管，確保財產(chǎn)安全無損。2.定期對財產(chǎn)進行盤點和清查，核實財產(chǎn)的數(shù)量和狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.對需要維護和保養(yǎng)的財產(chǎn)，應安排必要的維修和保養(yǎng)工作，確保財產(chǎn)的正常使用。（三）財產(chǎn)處置1.破產(chǎn)財產(chǎn)的處置應按照法定程序進行，一般包括評估、拍賣或變賣等環(huán)節(jié)。2.選擇具有資質的評估機構對破產(chǎn)財產(chǎn)進行評估，確定合理的處置價格。3.通過公開拍賣或變賣的方式處置破產(chǎn)財產(chǎn)，確保處置過程公開、公平、公正。處置收入應及時足額入賬。六、債權債務管理（一）債權申報與審核1.發(fā)布債權申報公告，通知債權人在規(guī)定的期限內申報債權。2.對債權人申報的債權進行審核，核實債權的真實性、合法性和有效性。審核內容包括債權的性質、金額、期限、擔保情況等。3.建立債權登記冊，詳細記錄債權人的基本信息、債權申報情況、審核結果等。（二）債務確認與清償1.對破產(chǎn)企業(yè)的債務進行全面清理和確認，核實債務的真實性、合法性和有效性。2.根據(jù)法定的清償順序，制定債務清償方案，并報經(jīng)清算組批準后實施。3.在債務清償過程中，應與債權人保持溝通和協(xié)商，確保債務清償工作順利進行。（三）債權債務的核銷與結轉1.對于無法收回的債權或無需支付的債務，應按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷時應取得相關證明材料，并報經(jīng)清算組批準。2.債權債務核銷后，應及時進行賬務處理，結轉相關科目。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務狀況說明書等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映破產(chǎn)清算組的財務狀況和經(jīng)營成果，為清算組決策提供依據(jù)。（二）財務報告審核與報送1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、清算組領導審批。2.將審核后的財務報告報送相關部門和單位，包括債權人會議、人民法院、主管部門等。（三）信息披露1.按照法律法規(guī)和相關規(guī)定，及時、準確地披露破產(chǎn)清算工作的財務信息，保障債權人及其他利益相關者的知情權。2.信息披露的內容包括財務報告、財產(chǎn)處置情況、債權債務清償情況等。披露方式可以采用公告、網(wǎng)站發(fā)布、召開債權人會議等形式。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.定期開展內部審計工作，對破產(chǎn)清算組的財務收支、財產(chǎn)管理、債權債務處理等情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.根據(jù)需要聘請具有資質的外部審計機構對破產(chǎn)清算工作進行審計。2.配合外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）監(jiān)督檢查1.接受相關部門和單位的監(jiān)督檢查，包括人民法院、財政部門、審計部門等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門和單位。九、會計檔案管理（一）檔案整理1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行整理和歸檔。2.會計檔案應分類存放，編號清晰，便于查閱和保管。（二）檔案保管1.設立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全。2.會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.內部人員查