PAGE個體加油站財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強個體加油站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保加油站財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障加油站的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本加油站實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[加油站具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、成本核算、財務(wù)報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)加油站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)加油站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為加油站決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護加油站的良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行會計核算。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到日清月結(jié)。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額需報開戶銀行批準，并嚴格執(zhí)行。3.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。4.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付。支付現(xiàn)金時，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報財務(wù)負責(zé)人批準，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和密碼。如有遺失，應(yīng)及時掛失并采取相應(yīng)措施。（三）資金審批與支付1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.日常費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，出納人員方可支付。3.重大資金支出，如固定資產(chǎn)購置、大額投資等，需經(jīng)加油站管理層集體研究決定，并按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。4.支付款項時，應(yīng)嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。四、賬務(wù)處理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）原始憑證管理1.原始憑證是會計核算的依據(jù)，必須真實、合法、有效。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.對取得的原始憑證應(yīng)進行嚴格審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予受理，并向財務(wù)負責(zé)人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補充。3.原始憑證應(yīng)及時傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理，不得積壓。會計人員應(yīng)妥善保管原始憑證，按照國家有關(guān)規(guī)定定期裝訂成冊，并歸檔保管。（三）記賬憑證編制1.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等要素。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容進行分類編制，確保會計分錄正確、清晰。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會計分錄是否正確、附件是否齊全等。審核無誤后，記賬人員、稽核人員、會計主管人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章。（四）賬簿登記1.根據(jù)審核無誤的記賬憑證，及時登記賬簿。賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.定期核對賬簿，做到賬賬相符。總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、明細賬與日記賬之間應(yīng)相互核對，確保賬簿記錄的一致性。（五）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、報表內(nèi)容的完整性等。審核無誤后，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)在財務(wù)報表上簽名或蓋章。并加蓋加油站公章。3.及時向加油站管理層、稅務(wù)機關(guān)、投資者等報送財務(wù)報表，確保相關(guān)方及時了解加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、成本核算（一）成本核算對象以加油站的油品銷售業(yè)務(wù)為成本核算對象，分別核算不同油品的采購成本、銷售成本等。（二）成本項目1.油品采購成本：包括油品的進價、運輸費、裝卸費、保險費等。2.銷售成本：包括已銷售油品的進價成本、銷售費用等。3.銷售費用：包括銷售人員工資、獎金、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。4.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、水電費、折舊費、差旅費等。5.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本核算方法1.采用加權(quán)平均法計算油品的采購成本和銷售成本。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將各項費用合理分攤到相應(yīng)的成本核算對象中。3.定期進行成本核算，編制成本報表，分析成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標，制定相應(yīng)的成本控制措施，確保成本控制工作的有效開展。2.加強油品采購管理，合理控制采購價格，降低采購成本。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取有利的采購條件。3.優(yōu)化銷售流程，提高銷售效率，降低銷售費用。加強銷售人員培訓(xùn)，提高銷售業(yè)務(wù)水平，減少不必要的銷售支出。4.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。制定費用預(yù)算，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕浪費和不合理支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備；電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)加油站的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃需經(jīng)加油站管理層批準后實施。2.在購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量交付使用。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。計提折舊的會計分錄為：借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。如發(fā)現(xiàn)折舊計提錯誤，應(yīng)及時進行調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)加油站管理層批準，并按照規(guī)定的程序進行。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除固定資產(chǎn)賬面價值、清理費用等后的凈額，計入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片和賬簿記錄。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。（二）納稅申報與繳納1.按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供相關(guān)資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)。如遇稅收問題，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)機關(guān)，尋求解決方案。3.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)稅務(wù)檔案。稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保存，不得擅自銷毀。（三）發(fā)票管理1.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，經(jīng)審核后領(lǐng)取發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.取得發(fā)票時，應(yīng)認真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。4.妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。發(fā)票丟失時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、賬務(wù)處理等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財務(wù)人員的工作進行考核評價，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。3.加油站管理層應(yīng)定期聽取財務(wù)工作匯報，了解