PAGE財政補助非企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政補助非企業(yè)組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財政補助資金合法、合規(guī)、合理使用，維護公共利益。（二）適用范圍本制度適用于接受財政補助的各類非企業(yè)組織，包括但不限于社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映組織財務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項財務(wù)決策和支出應(yīng)合理、必要，符合組織宗旨和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。4.專款專用原則：財政補助資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的項目和用途。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織制定和修訂財務(wù)管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和組織實際情況。2.審批重大財務(wù)決策，如大額資金支出、重大投資項目等。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、資金管理等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。4.負(fù)責(zé)財政補助資金的申報、使用和管理，確保資金?？顚Ｓ?，合規(guī)使用。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計和監(jiān)督檢查，提供所需的財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地提供與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。3.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)工作，配合完成財務(wù)審計和監(jiān)督檢查等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，組織各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)編制預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各類收入來源及金額預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按項目、類別詳細(xì)列示各項費用支出。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合組織實際情況和財政補助政策，編制年度預(yù)算方案。4.年度預(yù)算方案經(jīng)管理層審核通過后，報相關(guān)部門備案，并作為組織年度財務(wù)收支計劃的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報管理層審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比實際收支與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層報告。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，各部門應(yīng)分析原因，采取有效措施加以糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，影響組織預(yù)算執(zhí)行。組織業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。管理層審批預(yù)算調(diào)整申請，批準(zhǔn)后由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）財政補助收入1.準(zhǔn)確把握財政補助政策，及時申報財政補助資金，確保組織應(yīng)享有的財政補助資金足額到位。2.設(shè)立專門賬戶或科目，單獨核算財政補助收入，確保資金來源清晰、準(zhǔn)確記錄。3.嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用財政補助資金，不得擅自改變資金用途或挪作他用。（二）其他收入1.組織開展合法合規(guī)的業(yè)務(wù)活動，獲取相關(guān)收入，如會費收入、捐贈收入、服務(wù)收入等。2.加強對其他收入的管理，規(guī)范收入確認(rèn)流程，確保收入及時、足額入賬。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)管理層集體決策審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審查支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）費用報銷1.制定詳細(xì)的費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。3.員工應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，超過規(guī)定期限的費用原則上不予報銷。（三）專項資金支出1.對于財政補助專項資金，應(yīng)按照項目實施方案和相關(guān)合同約定使用資金，確保專款專用。2.建立專項資金臺賬，詳細(xì)記錄專項資金的收支情況，定期進(jìn)行核對和清理。3.專項資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提供資金使用情況報告，財務(wù)部門進(jìn)行審核監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險，確保資金收付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。嚴(yán)格控制預(yù)付款項的支付，對預(yù)付款項進(jìn)行跟蹤管理，確保款項按規(guī)定用途使用，及時結(jié)算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并按規(guī)定程序?qū)徟?。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。2.固定資產(chǎn)核算與折舊對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得組織自行研發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保無形資產(chǎn)入賬價值準(zhǔn)確。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)取得合法有效的購買憑證，對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)保留相關(guān)研發(fā)資料，作為入賬依據(jù)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，將無形資產(chǎn)價值在受益期內(nèi)合理分?jǐn)?。定期檢查無形資產(chǎn)的攤銷情況，如有需要，及時調(diào)整攤銷政策。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項1.規(guī)范應(yīng)付款項的核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債情況。2.加強對應(yīng)付款項的管理，及時清理應(yīng)付賬款，合理安排資金支付，維護組織良好的信用形象。3.對應(yīng)付款項的發(fā)生、償還等情況進(jìn)行定期分析，防范因應(yīng)付款項管理不善導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。（二）借款1.如需借款，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率等條款。2.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，不得擅自改變借款用途。按時償還借款本息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄和財務(wù)風(fēng)險。3.對借款情況進(jìn)行跟蹤管理，定期檢查借款資金使用情況和還款能力，確保借款資金安全。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等內(nèi)容。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，按規(guī)定報送相關(guān)部門和社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運用各種財務(wù)分析方法，對組織財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、收入成本變動、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金流動性等方面，為管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施，促進(jìn)組織財務(wù)管理水平不斷提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.組織內(nèi)部審計機構(gòu)或委托外部審計機構(gòu)對組織財務(wù)狀況進(jìn)行定期審計，確保財務(wù)制度執(zhí)行到位，財務(wù)信息真實可靠。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作