PAGE財(cái)務(wù)制度全套手冊(cè)一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，不留管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)制度、流程和內(nèi)部控制體系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證，確保資金收付合法、合規(guī)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德：財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀(guān)公正，保守公司商業(yè)秘密。2.培訓(xùn)：公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到橫向到邊、縱向到底。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，與各部門(mén)溝通協(xié)調(diào)后，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算作為公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司決策提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：公司可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資期限、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.籌資審批：公司重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)?；I資方案應(yīng)明確籌資用途、金額、期限、利率、還款計(jì)劃等內(nèi)容。（二）資金使用1.資金支付審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)，注明支付事項(xiàng)、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支付申請(qǐng)，確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)后簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支付申請(qǐng)，重點(diǎn)審核資金來(lái)源、支付金額、支付方式等是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核通過(guò)后簽字審批。公司管理層根據(jù)授權(quán)進(jìn)行最終審批。對(duì)于重大資金支付，需經(jīng)集體決策。2.資金使用范圍：公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)、繳納稅費(fèi)等方面。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行現(xiàn)金收付，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行結(jié)算：通過(guò)銀行賬戶(hù)辦理各類(lèi)資金結(jié)算業(yè)務(wù)，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、快捷到賬。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保資金流動(dòng)性和安全性。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理預(yù)測(cè)資金需求，提前做好資金儲(chǔ)備，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、賬齡分析、催收措施等，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等流程。加強(qiáng)存貨成本核算，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，符合資本化條件的，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照預(yù)計(jì)使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷(xiāo)，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用發(fā)生的權(quán)責(zé)歸屬進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.受益原則：根據(jù)費(fèi)用受益對(duì)象，合理分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算各產(chǎn)品、各項(xiàng)目的成本。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行核算。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：核算公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行率。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.銷(xiāo)售收入核算：按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和結(jié)算方式，及時(shí)準(zhǔn)確核算銷(xiāo)售收入。對(duì)于銷(xiāo)售折扣、折讓等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他業(yè)務(wù)收入核算：核算公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等取得的收入。（三）利潤(rùn)核算與分配1.利潤(rùn)核算：公司利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出組成。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.利潤(rùn)分配：公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類(lèi)：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批與報(bào)送1.審批流程：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告，需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后報(bào)出。2.報(bào)送要求：按照規(guī)定的時(shí)間和報(bào)送對(duì)象，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。（三）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.制度建設(shè)：建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.控制活動(dòng)：通過(guò)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等措施，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱公