PAGE小金庫財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕“小金庫”現(xiàn)象，維護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏或隱瞞。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保不相容崗位相互分離、相互制約。5.透明度原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開披露，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”。3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。8.其他形式設(shè)立“小金庫”。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁截留、隱匿、坐支收入。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入合法合規(guī)。3.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。4.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，確保收入及時(shí)入賬。經(jīng)營部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對收入情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得白條入賬。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。對于大額支出或特殊項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批。4.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見并督促落實(shí)。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于重大支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)部門對審批后的報(bào)銷單或付款申請單進(jìn)行審核，審核無誤后辦理支付手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.項(xiàng)目承辦部門提出重大支出項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審議。2.公司管理層組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目進(jìn)行論證，評估項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益。3.根據(jù)論證結(jié)果，公司管理層做出決策，確定項(xiàng)目是否實(shí)施以及預(yù)算金額。4.項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。5.項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目承辦部門提交項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后報(bào)公司管理層審批。五、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿，對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面、系統(tǒng)的記錄。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬和報(bào)表編制工作，及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督和定期檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)告公司管理層。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在“小金庫”等違規(guī)行為。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。4.接受外部審計(jì)和監(jiān)督，積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。六、責(zé)任追究（一）對設(shè)立“小金庫”行為的責(zé)任追究1.凡發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部存在設(shè)立“小金庫”行為的，對直接責(zé)任人給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.對設(shè)立“小金庫”行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分。3.設(shè)立“小金庫”行為涉及違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）對其他違反財(cái)務(wù)制度行為的責(zé)任追究1.對于違反財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)審批流程等財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予直接責(zé)任人批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等處理。2.對因違反財(cái)務(wù)制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人承