PAGE龍?jiān)ㄔO(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范龍?jiān)ㄔO(shè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于龍?jiān)ㄔO(shè)集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“各公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。（四）管理職責(zé)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督各公司執(zhí)行。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核各公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制與分析，定期向集團(tuán)管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告。統(tǒng)籌集團(tuán)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與集團(tuán)重大投資、融資、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)各公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。2.各公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。組織編制本公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，報(bào)集團(tuán)審核備案。負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制與分析，按時(shí)向集團(tuán)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)本公司資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用。負(fù)責(zé)本公司稅務(wù)申報(bào)與繳納，配合集團(tuán)做好稅務(wù)籌劃工作。參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供財(cái)務(wù)支持。定期對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，配合集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保預(yù)算與集團(tuán)戰(zhàn)略方向一致。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，科學(xué)合理預(yù)測(cè)收入、成本和費(fèi)用。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法編制。成本預(yù)算：依據(jù)成本性態(tài)分析，結(jié)合業(yè)務(wù)流程和成本控制目標(biāo)，采用標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法等方法編制。費(fèi)用預(yù)算：按照費(fèi)用類(lèi)別和性質(zhì)，區(qū)分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，采用增量預(yù)算、彈性預(yù)算等方法編制。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]向各公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。各公司編制預(yù)算草案：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)，按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，編制本公司年度預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各公司預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各公司。各公司根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，再次上報(bào)集團(tuán)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各公司調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各公司執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與落實(shí)：各公司將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算分解到各部門(mén)、各月份，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行有章可循。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各公司應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、集團(tuán)管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)定期組織各公司進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為預(yù)算調(diào)整和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.預(yù)算考核：集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的公司和部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的公司和部門(mén)進(jìn)行處罰。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)：集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，各公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。如遇國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化，需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織調(diào)整，并報(bào)集團(tuán)管理層備案。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿：各公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和傳遞，及時(shí)登記賬簿，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)合法、合規(guī)、有效。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。3.會(huì)計(jì)電算化：集團(tuán)推廣使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算軟件，各公司應(yīng)按照要求及時(shí)安裝和使用，確保財(cái)務(wù)核算工作的規(guī)范化、信息化。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)核算軟件的操作，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類(lèi)與格式：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表日、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。報(bào)表格式應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)統(tǒng)一要求。2.報(bào)表編制要求：各公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。3.報(bào)表分析與報(bào)送：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為集團(tuán)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層、董事會(huì)及其他相關(guān)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍：財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)歸檔，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。3.檔案保管期限：財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為[具體年限]，重要財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等應(yīng)長(zhǎng)期保管。4.檔案查閱與銷(xiāo)毀：因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：包括股權(quán)籌資、債權(quán)籌資等。集團(tuán)鼓勵(lì)各公司通過(guò)合法合規(guī)的渠道籌集資金，積極拓展融資渠道，提高融資能力。3.籌資審批：各公司進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)提前編制籌資方案，明確籌資目的、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容?；I資方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。重大籌資事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：各公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算安排資金使用，確保資金使用與預(yù)算一致。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。2.資金支付管理：建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)審批，審批通過(guò)后方可辦理支付手續(xù)。支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，支付信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整。3.資金集中管理：集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各公司資金應(yīng)及時(shí)上劃集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)配使用。集團(tuán)總部根據(jù)各公司資金需求和預(yù)算安排，合理分配資金，提高資金使用效率。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.資金監(jiān)控：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)等形式，及時(shí)掌握各公司資金動(dòng)態(tài)。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本公司資金的日常監(jiān)控，確保資金安全。2.風(fēng)險(xiǎn)防范：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。如遇資金緊張或其他風(fēng)險(xiǎn)情況，各公司應(yīng)及時(shí)采取措施，確保資金鏈不斷裂。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類(lèi)：成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各公司應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用歸集與分配：生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進(jìn)行歸集和分配，銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。成本費(fèi)用的歸集和分配應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：各公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制。將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，明確責(zé)任人和控制目標(biāo)。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費(fèi)用分析與優(yōu)化：各公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出優(yōu)化措施。通過(guò)成本費(fèi)用分析，不斷降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用審批管理：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生金額相符。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：各公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)：各公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.籌劃原則：在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.籌劃方法：包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和分析，為各公司提供稅務(wù)籌劃指導(dǎo)和支持。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：各公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)核算管理、規(guī)范納稅申報(bào)流程、及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意改變利潤(rùn)分配政策。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.各公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。重大利潤(rùn)分配事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由各公司按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.集團(tuán)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面。2.各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉內(nèi)部控制流程，嚴(yán)格按照規(guī)定操作。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。各公司應(yīng)定期對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.集團(tuán)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)各公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和執(zhí)行有效性。2.根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)提出的改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)完善本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)各公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，形成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。各公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部審計(jì)1.集團(tuán)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)及各公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.集團(tuán)及各公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告集團(tuán)管理層。（三）