PAGE公司招生部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司招生部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保招生工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司和相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司招生部及其所屬各部門、各招生項(xiàng)目組以及與招生業(yè)務(wù)相關(guān)的各類活動和事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映招生部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高招生工作的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立招生部財(cái)務(wù)科，作為招生部財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)科長：全面負(fù)責(zé)招生部財(cái)務(wù)科的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善招生部財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制招生部年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，確保預(yù)算的執(zhí)行和完成。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為招生決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報(bào)招生部財(cái)務(wù)工作情況。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，定期向財(cái)務(wù)科長和公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)科長進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的開具和兌付，及時與銀行對賬，保證銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全無遺失。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷的初審等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.招生部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和招生計(jì)劃，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)科牽頭，各招生項(xiàng)目組和相關(guān)部門參與，共同制定預(yù)算草案。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，報(bào)財(cái)務(wù)科長審核，經(jīng)招生部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施招生工作，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時向招生部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)收入是招生部的主要收入來源，應(yīng)按照與學(xué)生簽訂的合同或協(xié)議約定的金額和時間收取。2.學(xué)費(fèi)收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括學(xué)生姓名、專業(yè)、學(xué)費(fèi)金額、收款日期等。3.財(cái)務(wù)科應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收入臺賬，詳細(xì)記錄每位學(xué)生的學(xué)費(fèi)收取情況，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確核算。（二）其他收入1.其他收入包括招生報(bào)名費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)收取。2.對于其他收入，應(yīng)及時開具票據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，定期核對收入情況，確保收入的足額收取和及時入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括教師薪酬、教材費(fèi)、招生宣傳費(fèi)、場地租賃費(fèi)等與招生直接相關(guān)的費(fèi)用。2.間接成本：包括行政辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等招生部運(yùn)營過程中發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.招生部應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理。2.對于直接成本，應(yīng)根據(jù)招生計(jì)劃和實(shí)際需求，合理安排資源，降低成本支出。例如，通過優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、選擇性價(jià)比高的教材供應(yīng)商等方式，降低教師薪酬和教材費(fèi)用。3.對于間接成本，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的開支。例如，加強(qiáng)辦公用品的采購管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確反映。2.對于直接成本，應(yīng)按照招生項(xiàng)目或班級進(jìn)行明細(xì)核算；對于間接成本，應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行核算，并按照一定的方法分?jǐn)偟礁鱾€招生項(xiàng)目或班級中。六、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性的原則，報(bào)銷憑證必須真實(shí)有效，符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人：填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人：對費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)科。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)科長審批。4.財(cái)務(wù)科長審批：財(cái)務(wù)科長根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況，對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后予以報(bào)銷。5.報(bào)銷支付：出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單，辦理費(fèi)用支付手續(xù)。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確出差的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.辦公用品報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際工作需要，制定辦公用品的采購標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷額度，嚴(yán)格控制辦公用品的支出。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的適用范圍和報(bào)銷額度，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，并提供相關(guān)的證明材料。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對銀行存款收支的審核，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行追討。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置招生部購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)科應(yīng)按照固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映招生部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為招生決策提供依據(jù)。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并報(bào)招生部負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對招生部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為招生決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析、資金狀況分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對性和實(shí)用性，能夠?yàn)檎猩控?fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供有價(jià)值的信息和決策參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.招生部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.招生部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)定期對招生部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面