PAGE國稅申報備案財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。同時，嚴格按照國家稅收法律法規(guī)要求，做好國稅申報備案工作，確保公司稅務合規(guī)，降低稅務風險。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動和稅務申報備案工作。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準制定。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理、會計核算、稅務申報等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現。組織制定和完善公司財務制度、流程和內部控制體系，防范財務風險。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。協(xié)調與稅務機關等相關部門的關系，確保公司稅務申報備案工作順利進行，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。負責財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。負責編制記賬憑證及各類財務報表，定期進行財務結賬和對賬工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納人員職責負責公司現金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴格按照公司財務制度辦理資金收付業(yè)務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行財務結算和對賬工作。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和公司實際情況，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，確保預算數據真實可靠，具有可操作性。遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程每年[具體時間]，公司財務管理部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，制定年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出調整意見，反饋給各部門進行修改。各部門根據反饋意見修改后，再次報送財務管理部門，財務管理部門進行綜合平衡，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度財務預算下達至各部門執(zhí)行，并報董事會備案。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照公司下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。如因市場環(huán)境變化等原因導致預算無法執(zhí)行，各部門應及時提出預算調整申請，經公司管理層批準后進行調整。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據銷售商品、提供勞務等交易的完成情況，合理確認收入。對于銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務收入，在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。2.收入核算與管理銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數量、交貨時間等條款，并及時將銷售合同副本送交財務管理部門。財務管理部門根據銷售合同和發(fā)貨憑證等，及時確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。加強對銷售收入的管理，定期核對銷售臺賬和財務記錄，確保收入數據準確無誤。對于應收賬款，應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確劃分成本費用的界限，不得隨意混淆或分攤成本費用。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制指標分解到各部門，并納入績效考核體系。各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用。采購部門應加強采購管理，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。同時，嚴格控制采購付款環(huán)節(jié)，確保資金安全。生產部門應優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對生產過程中的各項費用控制，如原材料消耗、人工成本、設備維護費用等。銷售部門應合理控制銷售費用，嚴格按照公司規(guī)定的費用標準進行費用報銷，提高銷售費用的使用效益。行政管理部門應加強對各項管理費用的控制，嚴格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等支出，確保費用支出合理合規(guī)。3.成本費用報銷流程費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發(fā)票、收據等原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認后報送財務管理部門。財務管理部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性以及原始憑證的完整性。審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，出納人員按照公司財務制度辦理付款手續(xù)。（四）資產管理制度1.流動資產管理制度貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對現金的管理，嚴格執(zhí)行現金庫存限額制度，不得坐支現金。定期盤點庫存現金，確保賬實相符。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業(yè)務，確保資金安全。應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。銷售部門應及時與客戶核對往來賬款，并定期進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時催收。財務管理部門應定期對應收賬款進行清理和分析，評估應收賬款的風險狀況，及時計提壞賬準備。存貨管理公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理?？刂拼尕泿齑嫠?，降低存貨積壓和短缺風險。采購部門應根據市場需求和公司生產經營計劃，合理安排存貨采購，確保存貨供應的及時性和合理性。倉庫管理部門應加強對存貨的保管，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.固定資產管理制度固定資產購置公司購置固定資產應按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經公司管理層批準后，由采購部門負責購置。購置固定資產應簽訂合同，明確資產的規(guī)格、型號、價格、質量標準、交貨時間等條款。固定資產折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。財務管理部門應定期計算固定資產折舊額，并進行相應的賬務處理。固定資產清查公司定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、質量、使用狀況等。對于清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行相應的賬務處理，并報管理層審批。（五）稅務管理制度1.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。稅務申報人員應認真核對納稅申報數據，確保申報數據準確無誤。在申報期限內，通過電子稅務局或其他規(guī)定的方式進行納稅申報，并及時繳納稅款。對于涉及多個稅種的申報，應分別按照不同稅種的申報要求進行申報，避免出現漏報、錯報等情況。2.稅務備案管理公司應按照稅務機關的要求，及時辦理各項稅務備案手續(xù)。備案事項包括財務會計制度備案、稅收優(yōu)惠備案、資產損失稅前扣除備案等。稅務備案人員應認真收集、整理備案所需的資料，確保資料齊全、真實、有效。在規(guī)定的時間內，將備案資料報送稅務機關，并取得備案回執(zhí)。對于備案事項發(fā)生變化的，應及時向稅務機關辦理變更備案手續(xù)。3.稅務風險管理公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期組織稅務風險自查，及時發(fā)現和糾正稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向管理層報告，并采取有效措施進行應對。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。四、財務審批流程（一）日常費用審批流程1.費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用報銷單進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、必要性。審核通過后，在費用報銷單上簽字確認。3.財務管理部門對費用報銷單進行審核，主要審核費用的合規(guī)性、原始憑證的完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定的標準。審核通過后，報財務負責人審批。4.財務負責人根據公司財務制度和實際情況，對費用報銷單進行審批。審批通過后，在費用報銷單上簽字。5.出納人員根據審批后的費用報銷單，按照公司財務制度辦理付款手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.資金使用部門提出重大資金支出申請，詳細說明資金支出的原因、用途、金額、預計效益等，并附上相關的可行性研究報告、項目預算等資料。2.財務管理部門對資金支出申請進行審核，重點審核資金支出的必要性、合理性、合規(guī)性以及資金來源的可靠性。審核通過后，報財務負責人審批。3.財務負責人對資金支出申請進行審核，并結合公司財務狀況和資金安排情況提出意見。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層對重大資金支出申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況、風險因素等，做出審批決定。5.資金使用部門根據公司管理層的審批意見，組織實施資金支出項目，并按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。（三）財務預算調整審批流程1.各部門根據預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等，并附上相關的分析報告和證明材料。2.財務管理部門對預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性、對公司財務狀況和經營目標的影響等。審核通過后，報財務負責人審批。3.財務負責人對預算調整申請進行審核，并結合公司整體預算執(zhí)行情況和財務狀況提出意見。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場環(huán)境變化、預算執(zhí)行情況等因素，做出審批決定。5.財務管理部門根據公司管理層的審批意見，對公司財務預算進行調整，并及時將調整后的預算下達至各部門執(zhí)行。五、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注等。2.財務報告編制應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保財務報告數據的可靠性和可比性。3.會計人員應按照規(guī)定的會計核算方法和財務報告編制要求，認真進行賬務處理和報表編制工作。在編制過程中，應嚴格審核各項數據，確保數據準確無誤。4.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報公司管理層審批。公司管理層對財務報告的真實性、準確性、完整性負責。（二）財務報告報送1.公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，及時將財務報告報送相關部門，包括稅務機關、股東、債權人等。2.向稅務機關報送的財務報告應符合稅務申報的要求，確保稅務申報數據與財務報告數據一致。3.向股東報送的財務報告應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果，為股東提供決策依據。4.向債權人報送的財務報告應有助于債權人了解公司的償債能力和財務風險，保障債權人的合法權益。（三）財務分析1.財務管理部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括公司財務指標分析、財務狀況評價、經營成果分析、存在的問題及建議等內容。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。3.通過財務分析，及時發(fā)現公司財務運行中存在的問題，為公司管理層提供決策支持。針對分析中發(fā)現的問題，提出相應的改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。六、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保各項財務制度得到有效落實。3.內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題，防范財務風險。4.公司員工有權對違反財務制度的行為進行監(jiān)督和舉報，公司應保護舉報人權益，并對舉報事項進行及時處理。（二）外部審計1.公司按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質的會計師事務所對公司