PAGE賓館總臺財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范賓館總臺的財務管理工作，確保財務信息的準確、及時、完整，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高賓館總臺的經(jīng)濟效益和管理水平，保障賓館的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于賓館總臺的所有財務活動，包括但不限于客房預訂、入住登記、退房結算、現(xiàn)金及票據(jù)管理、收入與成本核算等相關業(yè)務。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、計算精確、報表真實，確保財務信息的可靠性。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為賓館決策提供及時有效的財務信息支持。內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權限，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防止舞弊和錯誤。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)賓館的經(jīng)濟效益最大化。二、崗位設置與職責1.總臺收銀員負責辦理客房預訂、入住登記、退房結算等手續(xù)，準確記錄客人的相關信息和消費情況。熟練操作收銀系統(tǒng)，及時、準確地處理客人的現(xiàn)金、信用卡、轉賬等支付方式，確保收款的安全和準確。負責保管和使用各類票據(jù)、發(fā)票，按照規(guī)定開具和核銷，保證票據(jù)的真實性和完整性。每日營業(yè)結束后，核對當日的收款金額與系統(tǒng)記錄是否一致，編制收款日報表，并及時將現(xiàn)金、票據(jù)等上繳財務部門。協(xié)助財務部門進行賬目核對和盤點工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。2.財務審核員對總臺收銀員提交的各類業(yè)務單據(jù)進行審核，包括入住登記表、退房結算單、發(fā)票存根等，檢查單據(jù)的真實性、完整性和準確性。審核客人的消費項目和金額，確保收費符合賓館的價格政策和相關規(guī)定，防止錯收、漏收等情況發(fā)生。監(jiān)督收銀系統(tǒng)的操作流程，檢查系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入和處理是否正確，及時發(fā)現(xiàn)并糾正系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)錯誤。定期對總臺的財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析，編制相關財務報表和報告，為賓館管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務內(nèi)部控制，參與制定和完善財務管理制度和流程，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議和措施。3.財務經(jīng)理全面負責賓館總臺的財務管理工作，制定和完善財務管理制度和流程，確保財務工作符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。組織編制總臺的年度預算和財務計劃，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，定期進行財務分析和預測，為賓館經(jīng)營決策提供支持。負責總臺財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作效率，確保財務工作的順利開展。加強與其他部門的溝通與協(xié)作，協(xié)調(diào)解決財務工作中出現(xiàn)的問題，參與賓館的經(jīng)營管理決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，辦理稅務申報、繳納、銀行賬戶管理等相關業(yè)務，維護賓館的良好財務形象。三、現(xiàn)金及票據(jù)管理1.現(xiàn)金管理賓館總臺應配備專用的保險柜，用于存放現(xiàn)金。現(xiàn)金應及時存入保險柜，不得隨意放置在收銀臺或其他不安全的地方。每日營業(yè)結束后，收銀員應將當日收取的現(xiàn)金進行清點、核對，確保現(xiàn)金金額與收款日報表一致。現(xiàn)金清點無誤后，填寫現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金上繳財務部門，并辦理交接手續(xù)。財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務經(jīng)理或其他指定人員負責，盤點結果應記錄在案，并由盤點人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍，除支付小額零星費用外，應盡量采用轉賬、支票等非現(xiàn)金支付方式。確需使用現(xiàn)金支付的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并按照規(guī)定的審批程序進行操作。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的監(jiān)督，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。收銀員應嚴格按照現(xiàn)金收付程序辦理業(yè)務，做到收款有憑、付款有據(jù)，確?，F(xiàn)金收付的合法性和合規(guī)性。2.票據(jù)管理賓館總臺應使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。發(fā)票開具應真實反映客人的消費項目和金額，不得虛開、多開或開具與實際消費不符的發(fā)票。設立票據(jù)登記簿，對發(fā)票的購買、領用、開具、核銷等情況進行詳細記錄。票據(jù)登記簿應包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、消費項目、金額、收款方式等信息，確保票據(jù)的使用情況可追溯。發(fā)票存根聯(lián)應妥善保管，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)財務經(jīng)理批準，方可進行銷毀。銷毀時，應編制發(fā)票銷毀清單，由財務人員和監(jiān)銷人員共同簽字確認。加強對票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應立即報告財務部門，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施，以避免造成經(jīng)濟損失。嚴禁轉借、轉讓、代開發(fā)票等違法行為。如有違反規(guī)定的行為，將依法追究相關人員的責任。四、收入核算與管理1.客房收入核算總臺應按照賓館制定的客房價格政策，準確記錄客人的入住時間、退房時間、房費標準等信息，計算客房收入。客房收入應按照實際入住天數(shù)和房費標準進行核算，確保收入的準確性。對于客人的加床、換房、續(xù)住等特殊情況，收銀員應及時辦理相關手續(xù)，并調(diào)整相應的收入記錄。如因特殊情況需要減免房費的，應經(jīng)相關部門批準，并在系統(tǒng)中進行相應的操作。每日營業(yè)結束后，總臺應根據(jù)收銀系統(tǒng)生成的客房收入報表，與收款日報表進行核對，確?？头渴杖霐?shù)據(jù)的一致性。核對無誤后，將客房收入報表提交財務部門進行收入核算。財務部門應按照權責發(fā)生制原則，對客房收入進行確認和核算。對于預收的客房押金，應在客人退房結算時進行沖減，并將實際收取的房費確認為收入。同時，應按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，確保收入核算的規(guī)范和準確。2.其他收入核算賓館總臺的其他收入包括餐飲消費、商品銷售、洗衣服務、電話及網(wǎng)絡費用等。收銀員應按照不同的收入項目，分別記錄客人的消費情況，并及時開具相應的發(fā)票或收據(jù)。對于餐飲消費，應按照餐廳提供的消費清單進行核算，確保餐飲收入的準確性。商品銷售應按照銷售價格和數(shù)量計算銷售收入，同時記錄商品的庫存情況。洗衣服務、電話及網(wǎng)絡費用等應按照實際發(fā)生的金額進行核算。每日營業(yè)結束后，總臺應將其他收入報表提交財務部門進行匯總和核算。財務部門應按照相關會計科目，對其他收入進行分類核算，并與相關部門的業(yè)務記錄進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.收入管理加強對收入的監(jiān)控和分析，定期對客房收入、其他收入等進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并查明原因，采取相應的措施進行調(diào)整和改進。建立收入考核制度，將收入指標分解到各崗位和個人，定期對收入完成情況進行考核和評價，激勵員工積極拓展業(yè)務，提高賓館的收入水平。嚴格執(zhí)行收入確認原則，確保收入的真實性和準確性。對于收入的確認和計量，應符合國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，不得提前或推遲確認收入。加強與銷售部門、客房部門等相關部門的溝通與協(xié)作，及時掌握市場動態(tài)和客戶需求，共同做好賓館的銷售和經(jīng)營工作，提高賓館的市場競爭力和經(jīng)濟效益。五、成本費用核算與管理1.成本核算賓館總臺的成本主要包括客房用品成本、水電費、通訊費、設備折舊費等。財務部門應按照成本核算的相關規(guī)定，對各項成本進行準確核算?？头坑闷烦杀緫凑諏嶋H領用數(shù)量和采購價格進行核算，定期對客房用品的庫存進行盤點，確保賬實相符。水電費、通訊費等應按照實際發(fā)生金額進行核算，根據(jù)相關部門提供的抄表記錄或費用清單進行確認。設備折舊費應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保設備資產(chǎn)的價值逐步分攤到各期成本費用中。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄設備的購置時間、原值、折舊情況等信息。加強對成本的控制和管理，定期對成本進行分析和比較，找出成本變動的原因，采取有效的措施降低成本費用。如通過優(yōu)化客房用品采購渠道、合理控制水電費消耗等方式，提高賓館的成本效益。2.費用管理賓館總臺的費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、員工薪酬等。各項費用應按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷和管理。辦公費應嚴格控制支出，按照實際需要購置辦公用品，建立辦公用品領用制度，定期對辦公用品的使用情況進行盤點和分析，提高辦公用品的使用效率。差旅費應按照賓館制定的差旅費標準進行報銷，嚴格審核出差審批手續(xù)、出差天數(shù)、交通費用等報銷憑證，確保差旅費報銷的真實性和合理性。業(yè)務招待費應嚴格按照規(guī)定的限額進行控制，遵循必要性、合理性原則，審批手續(xù)齊全后方可報銷。報銷時應提供詳細的業(yè)務招待清單，注明招待對象、時間、地點、事由等信息。員工薪酬應按照國家法律法規(guī)和賓館的薪酬制度進行核算和發(fā)放。財務部門應根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄、績效評估結果等，準確計算員工的工資、獎金、福利等薪酬項目，并按時發(fā)放到員工手中。加強對費用的預算管理，年初應編制費用預算計劃，經(jīng)賓館管理層批準后執(zhí)行。定期對費用預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用超支或節(jié)約情況，并采取相應的措施進行調(diào)整和控制。六、財務報表與分析1.財務報表編制賓館總臺應按照國家會計準則和相關財務制度的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表和附注。每日營業(yè)結束后，收銀員應及時將收款日報表提交財務部門，財務審核員對相關業(yè)務單據(jù)進行審核后，財務人員按照規(guī)定的會計科目和賬務處理方法進行賬務記錄。每月末，財務部門應根據(jù)當月的賬務記錄，編制月度財務報表。月度財務報表應反映賓館總臺當月的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層提供及時的財務信息。年度終了，財務部門應編制年度財務報表，并進行審計和匯算清繳工作。年度財務報表應全面、準確地反映賓館總臺全年的財務狀況和經(jīng)營成果，為賓館的年度總結和決策提供重要依據(jù)。2.財務分析財務部門應定期對財務報表進行分析，為賓館管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。通過償債能力分析，評估賓館總臺的短期償債能力和長期償債能力，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，為賓館的資金籌集和風險管理提供參考。通過營運能力分析，評價賓館總臺的資產(chǎn)運營效率，如應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產(chǎn)周轉率等指標，找出影響資產(chǎn)運營效率的因素，提出改進措施，提高賓館的運營效益。通過盈利能力分析，分析賓館總臺的盈利水平和盈利質(zhì)量，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，了解賓館的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，為賓館的經(jīng)營決策提供依據(jù)。除了上述常規(guī)的財務分析指標外，財務部門還應根據(jù)賓館的實際情況，開展專項財務分析，如成本費用分析、收入結構分析、市場競爭力分析等，為賓館管理層提供更有針對性的財務信息和決策建議。七、財務內(nèi)部控制1.崗位分工與授權批準明確賓館總臺各財務崗位的職責和權限，實行不相容職務分離制度。如收銀員不得兼任審核員，財務審核員不得兼任出納等。對各項財務業(yè)務實行授權批準制度，明確審批流程和審批權限。重大財務事項應經(jīng)賓館管理層批準，一般財務業(yè)務應按照規(guī)定的審批程序進行操作。建立財務審批臺賬，記錄各項財務業(yè)務的審批情況，包括審批時間、審批人、審批意見等信息，確保審批過程可追溯。2.業(yè)務流程控制規(guī)范賓館總臺的財務業(yè)務流程，包括客房預訂、入住登記、退房結算、現(xiàn)金及票據(jù)管理、收入與成本核算等環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)應制定詳細的操作規(guī)范和流程，確保財務業(yè)務的標準化和規(guī)范化。在業(yè)務流程中設置關鍵控制點，并對關鍵控制點進行重點監(jiān)控。如在退房結算環(huán)節(jié)，應核對客人的消費項目和金額，檢查發(fā)票開具情況，確保結算的準確性和合規(guī)性。加強對業(yè)務流程的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對財務業(yè)務流程進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.財務信息系統(tǒng)控制建立完善的財務信息系統(tǒng)，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時、完整。財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、查詢、報表生成等功能，滿足賓館總臺財務管理的需要。對財務信息系統(tǒng)的操作權限進行嚴格管理，設置不同的用戶角色和