PAGE途虎養(yǎng)車財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范途虎養(yǎng)車的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于途虎養(yǎng)車總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)核算體系的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。5.開展成本費(fèi)用控制與分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力。6.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。8.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和保管，保證會(huì)計(jì)資料的完整性。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。4.財(cái)務(wù)分析專員收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)估，為管理層提供決策支持。開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，如成本分析、盈利分析等，提出改進(jìn)建議。跟蹤行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和動(dòng)態(tài)，為公司戰(zhàn)略調(diào)整提供參考。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進(jìn)行使用，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，定期進(jìn)行登記和結(jié)賬，確保賬簿記錄的清晰、完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，按時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算管理體系1.建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，明確預(yù)算管理的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和工作流程。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資金等方面。（二）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并反饋給相關(guān)部門。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源穩(wěn)定、可靠。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)辦理相關(guān)融資手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營和發(fā)展所需。3.加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)重大資金支出實(shí)行集體決策和跟蹤監(jiān)督。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理閑置賬戶。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如套期保值、資金儲(chǔ)備等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.明確公司成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開支。（三）成本費(fèi)用分析與報(bào)告1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供成本費(fèi)用管理決策支持。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費(fèi)用管理。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。定期盤點(diǎn)貨幣資金，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評(píng)估體系，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。2.無形資產(chǎn)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)、專利技術(shù)、軟件等。按照法律規(guī)定或合同約定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回和核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向公司管理層傳達(dá)稅收政策信息，為公司決策提供稅務(wù)方面的參考。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確進(jìn)行各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)和繳納。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)申報(bào)和繳納過程中出現(xiàn)的問題。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保籌劃措施的合理性和有效性。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。3.利潤分配方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、資金使用的合規(guī)性等方面。3.內(nèi)部審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整和完善公司財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，滿足公司財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作的需要。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.按照法律法規(guī)和公司章程的要求，定期對(duì)外披露公司財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)及時(shí)、公平地向所有投資者和利益相關(guān)者提供，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺