PAGE隨州大部制改革財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為適應(yīng)隨州大部制改革的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合隨州實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于隨州市參與大部制改革的各部門、單位及其所屬機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入取得最大的產(chǎn)出。4.公開透明原則增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息透明度，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)公開公正。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置隨州市大部制改革后的各部門、單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門、單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，參與重大經(jīng)濟(jì)決策等。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.明確各類費(fèi)用支出的審批流程和審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.重大財(cái)務(wù)支出需經(jīng)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、單位應(yīng)按照隨州大部制改革的總體要求和工作目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理安排各項(xiàng)收支。3.加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性，充分考慮改革過(guò)程中的各項(xiàng)因素，確保預(yù)算能夠真實(shí)反映部門、單位的財(cái)務(wù)狀況和工作需求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)，提高預(yù)算資金的使用效益。四、收入管理（一）收入范圍1.本部門、單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算收入來(lái)源和性質(zhì)，確保收入核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）收入票據(jù)管理1.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。2.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍1.本部門、單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本部門、單位的實(shí)際需要。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性和合法性。2.重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，必要時(shí)可組織專家評(píng)審。（三）支出核算1.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，確保支出核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.本部門、單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類登記和核算。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置資產(chǎn)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并按照規(guī)定程序上報(bào)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本部門、單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和措施。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財(cái)務(wù)信息的安全可靠。（三）數(shù)據(jù)管