PAGE擔保公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范擔保公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于[擔保公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)，全體員工在財務活動中均應嚴格遵守本制度規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策以及相關財經(jīng)紀律，確保財務工作合法合規(guī)。2.準確性原則：財務核算應當準確、及時、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.審慎性原則：充分考慮擔保業(yè)務的風險特性，在財務決策、會計核算、資金管理等方面保持審慎態(tài)度，合理計提各項準備金，防范財務風險。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止財務舞弊和風險失控。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、完善和組織實施，確保公司財務工作規(guī)范化、標準化。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，編制各類財務報表和財務分析報告。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，保障公司業(yè)務正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.加強財務風險管理，建立風險預警機制，對公司面臨的各類財務風險進行識別、評估和監(jiān)控，提出風險應對措施。5.負責公司稅務管理工作，依法申報納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，對項目投資、融資方案、擔保業(yè)務等進行財務評估和分析。7.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。8.配合外部審計、監(jiān)管機構(gòu)等開展相關工作，提供所需財務資料和信息，接受審計監(jiān)督和檢查。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度和內(nèi)部控制體系。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供有力支持。負責資金管理和融資工作，合理安排資金，拓寬融資渠道，降低融資成本，保障公司資金鏈安全。組織財務分析和預算管理工作，定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析評價，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。負責稅務管理和籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務負擔，防范稅務風險。負責財務團隊建設和人員培訓工作，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力，打造高效協(xié)作的財務團隊。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務、監(jiān)管機構(gòu)等的關系，配合完成各項審計、檢查和監(jiān)管工作。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整，對報表數(shù)據(jù)進行分析和解釋，為管理層提供財務信息支持。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作，負責發(fā)票的開具、管理和認證工作，配合稅務檢查，提供相關資料。參與公司財務內(nèi)部控制工作，對財務流程進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，防范財務風險。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。協(xié)助財務經(jīng)理做好資金管理工作，及時掌握公司資金動態(tài)，合理安排資金使用，提高資金使用效率。配合其他部門完成相關工作，提供必要的資金支持和財務信息。三、財務核算與報告（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則，結(jié)合擔保行業(yè)特點和公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司根據(jù)企業(yè)會計準則和擔保業(yè)務特點，設置統(tǒng)一的會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類等會計科目，確保財務核算全面、準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務活動。（三）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務制度規(guī)定進行審核和簽字審批。2.審核無誤的原始憑證交予會計人員，會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，對經(jīng)濟業(yè)務進行分類核算和記錄。3.記賬憑證編制完成后，經(jīng)審核后登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬賬相符。4.月末，會計人員對各項收入、成本、費用進行歸集和分配，計算本月?lián)p益，并編制試算平衡表，核對賬目。5.根據(jù)試算平衡表和相關資料，編制月度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。6.年度終了，會計人員按照規(guī)定進行年終決算，全面清查資產(chǎn)、核實債務，進行年度財務報表審計，出具審計報告。（四）財務報告1.公司定期編制財務報告，包括月度、季度和年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.月度財務報告應于月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；季度財務報告應于季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；年度財務報告應于年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，并經(jīng)會計師事務所審計后報送公司股東、監(jiān)管機構(gòu)及其他相關部門。3.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注。附注應詳細說明重要會計政策和會計估計變更、或有事項、關聯(lián)方交易等對財務報表的影響。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.融資方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資、引入戰(zhàn)略投資者等。在選擇融資方式時，應充分考慮融資成本、融資期限、還款方式等因素，確保融資方案符合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。3.公司應建立健全融資管理制度，規(guī)范融資流程，加強融資風險管理。在融資過程中，應嚴格按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理相關手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理使用，提高資金使用效率。2.資金使用應嚴格按照公司預算執(zhí)行，各項支出應經(jīng)過審批流程，確保支出的合理性和必要性。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，明確審批權限和流程。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.優(yōu)化資金配置，合理安排資金投向，優(yōu)先保障公司主營業(yè)務發(fā)展和重點項目資金需求，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務，加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.加強與銀行等金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，及時掌握資金結(jié)算動態(tài)，防范資金結(jié)算風險。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.定期對公司資金狀況進行分析評價，評估資金風險水平，制定風險應對措施，確保公司資金鏈安全。3.加強資金風險管理，防范資金挪用、侵占、詐騙等風險，建立健全內(nèi)部控制制度，加強對資金業(yè)務的監(jiān)督檢查。五、擔保業(yè)務財務管理（一）擔保業(yè)務收費管理1.公司按照國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，制定合理的擔保業(yè)務收費標準，明確收費項目、收費方式和收費金額。2.擔保業(yè)務收費應遵循公平、公正、合理的原則，不得擅自提高或降低收費標準，不得變相增加或減少收費項目。3.加強擔保業(yè)務收費管理，確保收費及時足額入賬，嚴禁截留、挪用擔保費收入。（二）擔保保證金管理1.對于擔保業(yè)務，公司應按照規(guī)定向被擔保人收取一定比例的擔保保證金。擔保保證金應存入公司指定的保證金專戶，實行專戶管理。2.保證金專戶應與公司自有資金賬戶嚴格分開，不得混用。保證金的收支應進行單獨核算，確保保證金資金安全。3.在擔保責任解除后，公司應按照合同約定及時退還被擔保人的擔保保證金，并按照規(guī)定進行賬務處理。（三）擔保代償與追償財務管理1.當被擔保人無法履行債務導致公司發(fā)生擔保代償時，公司應及時進行賬務處理，確認代償損失，并按照規(guī)定計提相應的準備金。2.加強擔保代償后的追償工作，成立專門的追償小組，制定追償計劃，采取有效措施積極追償代償款項。3.追償過程中發(fā)生的費用，如訴訟費、律師費、差旅費等，應按照規(guī)定進行核算和管理，確保費用支出合理合規(guī)。（四）擔保風險準備金管理1.公司應按照規(guī)定計提擔保風險準備金，用于彌補擔保代償損失。擔保風險準備金的計提比例應符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.擔保風險準備金應專戶存儲，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。公司應定期對擔保風險準備金的計提、使用和結(jié)余情況進行核算和披露。3.在擔保業(yè)務風險狀況發(fā)生變化時，公司應根據(jù)實際情況調(diào)整擔保風險準備金的計提比例，確保風險準備金能夠有效覆蓋擔保業(yè)務風險。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。公司應建立固定資產(chǎn)臺賬管理制度，對固定資產(chǎn)進行詳細登記和核算。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批流程進行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務發(fā)展需要，避免盲目投資。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)按照國家規(guī)定確定。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額計入當期損益。（二）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進行攤銷。攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)類別和性質(zhì)按照國家規(guī)定確定。3.加強無形資產(chǎn)的管理和保護，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效維護和提升。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指公司為開展擔保業(yè)務而發(fā)生的直接成本，如代償損失、手續(xù)費支出等。營業(yè)成本應按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本核算準確、真實。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。營業(yè)稅金及附加應按照規(guī)定的稅率和計算方法進行計提和繳納。4.銷售費用是指公司為銷售擔保產(chǎn)品而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、業(yè)務招待費等。銷售費用應按照預算控制和審批制度進行管理，確保費用支出合理合規(guī)。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、職工薪酬等。管理費用應嚴格控制，提高費用使用效益。6.財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務費用應按照規(guī)定進行核算和管理，合理控制融資成本。（二）成本費用控制1.建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制年度成本費用預算，并將預算分解到各部門和各月份，加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。2.加強成本費用支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保各項支出符合公司規(guī)定和預算要求。對于重大成本費用支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費用使用效率。通過加強成本管理和內(nèi)部控制，挖掘降低成本費用的潛力。八、利潤分配與稅收管理（一）利潤分配1.公司年度凈利潤按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，累計達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。3.公司應按照股東大會決議進行利潤分配，并及時進行賬務處理，確保利潤分配準確、合規(guī)。（二）稅收管理1.公司應依法履行納稅義務，按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關要求，及時申報繳納各項稅款。2.加強稅務管理工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，避免稅務風險。3.配合稅務機關開展稅務檢查和審計工作，及時提供相關資料和信息，確保公司稅務工作規(guī)范、透明。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、擔保業(yè)務財務管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個方面，確保財務活動規(guī)范有序進行。2.明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。通過崗位分離、授權審批、內(nèi)部審計等措施，防范財務風險。3.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)