PAGE公交運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公交運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公交運(yùn)輸服務(wù)的持續(xù)提供。（二）適用范圍本制度適用于本公交運(yùn)輸企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行成本費(fèi)用管理。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織財(cái)務(wù)核算與管理，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行成本核算等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金收支業(yè)務(wù)。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合公交運(yùn)輸企業(yè)特點(diǎn)，確定具體的會計(jì)政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、收入確認(rèn)原則等。2.會計(jì)估計(jì)應(yīng)合理、謹(jǐn)慎，不得隨意變更，如有變更需按規(guī)定進(jìn)行披露和說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等會計(jì)科目，滿足公交運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)核算需求。2.明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行合理設(shè)置，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計(jì)人員編制記賬憑證。3.依據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，如自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.對不同籌資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案。3.按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公交運(yùn)輸業(yè)務(wù)相關(guān)支出。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確各級審批權(quán)限，重大資金支出需集體決策。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)收付，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確及時。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項(xiàng)：建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：公交運(yùn)輸企業(yè)存貨主要包括燃料、輪胎等物資，應(yīng)建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類與計(jì)價：根據(jù)公交運(yùn)輸企業(yè)特點(diǎn)，將固定資產(chǎn)分為車輛、場站設(shè)施、辦公設(shè)備等類別，按照取得成本進(jìn)行計(jì)價。2.固定資產(chǎn)折舊：合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)購置、處置與清查：制定固定資產(chǎn)購置審批流程，嚴(yán)格控制購置成本；規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置合規(guī)；定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：對企業(yè)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.運(yùn)營成本：包括車輛購置與折舊、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、駕駛員薪酬等與公交運(yùn)營直接相關(guān)的成本。2.管理費(fèi)用：涵蓋企業(yè)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是企業(yè)籌集資金發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本費(fèi)用核算對象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用臺賬制度，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對運(yùn)營成本、管理費(fèi)用等的控制。2.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公交運(yùn)輸收入：按照規(guī)定的票價標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)營里程計(jì)算收入，確保收入的準(zhǔn)確計(jì)量。2.其他收入：包括廣告收入、政府補(bǔ)貼收入等，明確收入來源和確認(rèn)原則，及時足額入賬。（二）利潤管理1.利潤核算：按照收入減去成本費(fèi)用后的余額計(jì)算企業(yè)利潤。2.利潤分配：根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，進(jìn)行利潤分配，提取法定盈余公積等。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和市場環(huán)境等因素，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門匯總審核。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請、審批和調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報(bào)送時間及時報(bào)送相關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析、趨勢分析等方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價。2.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)建議。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展