PAGE餐飲會(huì)所財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲會(huì)所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保會(huì)所的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本會(huì)所實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本餐飲會(huì)所及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋餐飲會(huì)所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.人員配備財(cái)務(wù)部配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)會(huì)所良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。參與會(huì)所重大經(jīng)濟(jì)決策，審核相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本會(huì)所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則，合理確認(rèn)各期收入、成本和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本會(huì)所實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映會(huì)所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。5.會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)會(huì)所發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行借款、股東增資等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與資金籌集方案的制定，對(duì)資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，為管理層提供決策建議。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行存款的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大資金支出應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確保資金安全。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。對(duì)于先收款后提供服務(wù)的，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于先提供服務(wù)后收款的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。其他收入如場(chǎng)地租賃收入、商品銷售收入等，按照相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況和收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。2.收入核算設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款日期等信息。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。收入核算應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.收款管理建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款程序進(jìn)行操作，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額收回。加強(qiáng)對(duì)收款票據(jù)的管理，收款票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一印制、編號(hào)，由專人負(fù)責(zé)保管和開具。收款票據(jù)開具后應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)定期進(jìn)行清理和催收，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤客戶還款情況，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催討。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算餐飲成本主要包括食材采購(gòu)成本、酒水成本等。成本核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行歸集和分配，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建立成本核算制度，明確成本核算方法和流程。成本核算應(yīng)與采購(gòu)、庫(kù)存管理等部門密切配合，定期核對(duì)成本數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本核算中存在的問題。對(duì)于食材采購(gòu)成本，應(yīng)按照采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證進(jìn)行核算，確保成本核算的真實(shí)性。對(duì)于酒水成本，應(yīng)按照銷售數(shù)量和進(jìn)價(jià)進(jìn)行核算。2.費(fèi)用分類與控制費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括員工薪酬、水電費(fèi)、物料消耗、廣告宣傳費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。制定費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)會(huì)所經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和管理，建立費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。所有成本費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字后才能報(bào)銷。報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷期限及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為的發(fā)生。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，如需超出預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的合法取得。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并編制折舊計(jì)算表。折舊計(jì)算表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后作為記賬依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)應(yīng)編制清查報(bào)告，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。八、庫(kù)存管理1.庫(kù)存分類庫(kù)存主要包括食材庫(kù)存、酒水庫(kù)存、物料庫(kù)存等。庫(kù)存管理應(yīng)分類進(jìn)行，確保各類庫(kù)存的安全和合理儲(chǔ)備。2.庫(kù)存采購(gòu)建立庫(kù)存采購(gòu)計(jì)劃制度，根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存狀況，合理編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格的管理，定期對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格。3.庫(kù)存驗(yàn)收采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資符合要求。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等信息。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等，并做好記錄。4.庫(kù)存保管設(shè)立專門的倉(cāng)庫(kù)，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類存放，確保物資的安全和完好。建立庫(kù)存保管制度，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的保管條件管理，確保物資不受損壞、變質(zhì)等影響。5.庫(kù)存發(fā)出建立庫(kù)存發(fā)出制度，明確發(fā)出流程和審批權(quán)限。庫(kù)存發(fā)出應(yīng)按照實(shí)際需要進(jìn)行，確保物資的合理使用。發(fā)出庫(kù)存物資時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。定期對(duì)庫(kù)存發(fā)出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握庫(kù)存物資的使用動(dòng)態(tài)，為庫(kù)存管理提供決策依據(jù)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有變更應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合會(huì)所實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)安排。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保會(huì)所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，避免因稅務(wù)問題給會(huì)所帶來?yè)p失。十、財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容與方法定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解會(huì)所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為管理層提供決策支持。采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。2.分析報(bào)告編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期編制，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等。分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有較強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)分析報(bào)告提出的建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購(gòu)管理、銷售管理、庫(kù)存管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部