PAGE居間服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有居間服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于各類(lèi)項(xiàng)目居間服務(wù)、交易居間服務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)流程要求，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。4.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，合理配置資源，降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)崗位與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司居間服務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核居間服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保資金使用合理、合規(guī)。定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)居間服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制居間服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)等情況。負(fù)責(zé)審核居間服務(wù)業(yè)務(wù)的各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完備、合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)居間服務(wù)業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照公司資金管理制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）收入核算1.居間服務(wù)收入是指公司為促成交易或項(xiàng)目合作，按照合同約定向委托方收取的居間費(fèi)用。2.收入確認(rèn)原則：按照居間服務(wù)合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取居間費(fèi)用的項(xiàng)目，在收到款項(xiàng)且完成合同約定的居間服務(wù)義務(wù)后確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取居間費(fèi)用的項(xiàng)目，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。3.收入核算方法：設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)居間服務(wù)項(xiàng)目的合同編號(hào)、委托方名稱(chēng)、收入金額、收款時(shí)間等信息。會(huì)計(jì)根據(jù)收入確認(rèn)原則，及時(shí)將收入計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算1.居間服務(wù)成本是指公司為完成居間服務(wù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。2.成本項(xiàng)目包括但不限于：直接成本：如為促成交易而支付的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用、信息咨詢(xún)費(fèi)用、差旅費(fèi)等與居間服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。間接成本：如財(cái)務(wù)人員為核算居間服務(wù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等。3.成本核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。對(duì)于直接成本，根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的項(xiàng)目和用途，直接計(jì)入相應(yīng)的居間服務(wù)項(xiàng)目成本；對(duì)于間接成本，按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)居間服務(wù)項(xiàng)目成本中。設(shè)立成本明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)居間服務(wù)項(xiàng)目的成本支出情況。（三）費(fèi)用核算1.費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司為推廣居間服務(wù)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.費(fèi)用核算方法：各項(xiàng)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于符合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的費(fèi)用，及時(shí)計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行明細(xì)核算。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織編制公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)行情以及歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和編制。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司資金管理的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）資金籌集1.根據(jù)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的資金需求情況，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（三）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理制度和財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保資金安全、合理、有效使用。2.居間服務(wù)業(yè)務(wù)的資金支出包括但不限于支付居間服務(wù)成本、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、歸還貸款等。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批，并報(bào)公司管理層備案。4.出納應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款憑證辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金余額下限、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)資金情況接近預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，以便采取相應(yīng)的資金調(diào)整措施。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，按時(shí)進(jìn)行居間服務(wù)業(yè)務(wù)的納稅申報(bào)，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等相關(guān)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）發(fā)票管理1.公司在居間服務(wù)業(yè)務(wù)中應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具，并建立發(fā)票開(kāi)具登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶(hù)名稱(chēng)、金額等信息。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的保管和使用管理，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。對(duì)于作廢發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行核銷(xiāo)。4.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)而給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司管理層和相關(guān)利益者提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、成本分析、費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析、資金狀況分析等，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，揭示公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況和存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，為公司管理層提供有針對(duì)性的財(cái)務(wù)建議和決策支持，幫助公司優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司居間服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.對(duì)于外部審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)居間服務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)