PAGE水利建筑公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于[水利建筑公司名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。協(xié)調(diào)與各部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大決策。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管，定期進(jìn)行歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金用途、金額、期限和成本等。3.對(duì)資金籌集進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用必須符合公司預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，嚴(yán)格控制資金支出。3.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)。（四）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用、不同項(xiàng)目成本費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.直接成本：包括原材料、人工費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等直接用于工程項(xiàng)目的成本。2.間接成本：包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等間接分?jǐn)偟焦こ添?xiàng)目的成本。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等不計(jì)入工程項(xiàng)目成本的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，降低物資采購(gòu)成本。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置理由、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)過(guò)審批，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，必須簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)閑置、不需用的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行處置，提高資產(chǎn)使用效率。七、無(wú)形資產(chǎn)管理制度（一）無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)。（二）無(wú)形資產(chǎn)取得1.無(wú)形資產(chǎn)取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資、接受捐贈(zèng)等。2.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中符合資本化條件的支出入賬。3.接受投資、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按照評(píng)估價(jià)值入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1.根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。2.按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，計(jì)入成本費(fèi)用。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）無(wú)形資產(chǎn)處置1.對(duì)不再使用、轉(zhuǎn)讓、出售的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行處置。2.無(wú)形資產(chǎn)處置按照規(guī)定進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。3.處置無(wú)形資產(chǎn)的收入計(jì)入當(dāng)期損益，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批合法合規(guī)。2.堅(jiān)持分級(jí)審批、權(quán)責(zé)明確的原則，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。3.注重審批效率，簡(jiǎn)化審批流程，提高工作效率。（二）審批流程及權(quán)限1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。2.工程項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)支出申請(qǐng)單，注明項(xiàng)目名稱(chēng)、支出內(nèi)容、金額等，經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3.重大資金支出：超過(guò)一定金額的重大資金支出，需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后，方可支付。（三）審批監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保審批程序合規(guī)、審批內(nèi)容真實(shí)。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。3.對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理提供支持。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用、成本費(fèi)用支出、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)