PAGE小金庫回頭看財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本“小金庫回頭看”財(cái)務(wù)制度。本制度旨在通過全面清查和規(guī)范財(cái)務(wù)管理，杜絕“小金庫”現(xiàn)象，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或虛假信息。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和信息披露，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。6.對公司各部門財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、隱瞞或私設(shè)“小金庫”。2.收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)到賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等信息。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核，檢查票據(jù)真實(shí)性、合法性和完整性，以及支出是否符合財(cái)務(wù)制度。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)金額大小和審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.嚴(yán)禁通過虛構(gòu)支出、虛開發(fā)票等方式套取資金設(shè)立“小金庫”；嚴(yán)禁將公司資金以個(gè)人名義存儲或用于個(gè)人消費(fèi)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額存放，超過限額及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.銀行存款管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2..固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。采購部門應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。4.固定資產(chǎn)保管：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管，確保固定資產(chǎn)安全、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。5.固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）存貨管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，由倉庫管理部門、采購部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。4.存貨保管：倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的日常保管，確保存貨安全、完整。倉庫應(yīng)建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。5.存貨盤點(diǎn)：公司應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.預(yù)算編制原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。充分考慮各種因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司領(lǐng)導(dǎo)對年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，下達(dá)正式預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提供參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、票據(jù)的真實(shí)性、資產(chǎn)管理的有效性等。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。八、“小金庫”專項(xiàng)治理（一）治理范圍全面清查公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)是否存在“小金庫”。（二）治理內(nèi)容1.各項(xiàng)收入是否全部入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入設(shè)立“小金庫”。2.各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合規(guī)，有無虛列支出、套取資金設(shè)立“小金庫”。3.資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬，有無隱匿資產(chǎn)處置收入設(shè)立“小金庫”。4.對外投資收益是否足額入賬，有無截留投資收益設(shè)立“小金庫”。5.其他形式的“小金庫”。（三）治理步驟1.動員部署階段制定“小金庫”專項(xiàng)治理工作方案，明確治理目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟和要求，召開動員會議，部署治理工作。2.自查自糾階段各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照治理工作方案要求，認(rèn)真開展自查自糾，如實(shí)填報(bào)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。3.重點(diǎn)檢查階段公司成立重點(diǎn)檢查組，對部分部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，核實(shí)自查自糾情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。4.整改落實(shí)