PAGE市政工程公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范市政工程公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.參與公司項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和經(jīng)濟(jì)合同評審等工作。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全和保密。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行會計(jì)分錄。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與各部門有效協(xié)作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）會計(jì)憑證與賬簿管理1.會計(jì)憑證應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚。2.會計(jì)憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，做到賬頁齊全、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。4.會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將全年賬簿裝訂成冊，歸檔保管。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融市場動態(tài)，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和項(xiàng)目建設(shè)等合理用途。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)完備。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)與銀行的對賬工作，每月至少核對一次銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行賬戶使用，不得出租、出借銀行賬戶。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.直接成本：包括工程施工過程中直接消耗的原材料、人工費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等。2.間接成本：包括施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并定期進(jìn)行考核和評價。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低施工成本。4.加強(qiáng)物資采購管理，降低物資采購成本。建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。5.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的審批和管理，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時結(jié)算，加強(qiáng)催收管理，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與計(jì)價：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國家規(guī)定確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查與處置：公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價值后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅款計(jì)算與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，及時足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)和繳納情況的審核，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，繳納稅款及時足額。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對公司資金使用、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、真實(shí)有效。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類