PAGE縣鄉(xiāng)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣鄉(xiāng)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障縣鄉(xiāng)各項工作的順利開展，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于本縣范圍內(nèi)的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及其所屬行政事業(yè)單位、社會團體等組織（以下統(tǒng)稱“縣鄉(xiāng)單位”）。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開性原則財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定及時公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，促進(jìn)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣鄉(xiāng)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本單位的財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好會計核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映財務(wù)收支情況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對各項財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.縣鄉(xiāng)單位應(yīng)按照國家預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.縣鄉(xiāng)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計劃相匹配。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為，確保預(yù)算資金的安全使用。3.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、收入管理（一）收入范圍縣鄉(xiāng)單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.加強收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開具真實、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映收入情況。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入來源、收入金額等進(jìn)行核對，確保收入的合法性和真實性。五、支出管理（一）支出范圍縣鄉(xiāng)單位的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、影響重大的支出項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，并提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，按照一般支出審批程序辦理支付手續(xù)。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映支出情況。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出憑證、支出用途等進(jìn)行核對，確保支出的合法性和真實性。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行開支，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍縣鄉(xiāng)單位的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍縣鄉(xiāng)單位的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強對負(fù)債的核算和管理，及時反映負(fù)債情況，確保負(fù)債信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定的程序和要求償還債務(wù)，不得拖欠。（三）債務(wù)審批程序1.對于需要舉借債務(wù)的縣鄉(xiāng)單位，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，并提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)，并按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）債務(wù)核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對各項債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映債務(wù)情況。2.加強對債務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對債務(wù)余額、債務(wù)期限等進(jìn)行核對，確保債務(wù)的合法性和真實性。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.縣鄉(xiāng)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.縣鄉(xiāng)單位應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)，并按照規(guī)定向社會公開。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，了解本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2