PAGE三公經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司三公經(jīng)費(fèi)的管理與控制，規(guī)范三公經(jīng)費(fèi)支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、合理開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司的三公經(jīng)費(fèi)支出管理。（三）三公經(jīng)費(fèi)定義三公經(jīng)費(fèi)是指公司因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)。其中，因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)是指公司工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出；公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)是指公司公務(wù)用車購(gòu)置支出（含車輛購(gòu)置稅）及租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等支出；公務(wù)接待費(fèi)是指公司為執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要合理開支的接待費(fèi)用，包括用餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等支出。（四）管理原則1.依法依規(guī)原則三公經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則加強(qiáng)三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.勤儉節(jié)約原則樹立勤儉節(jié)約意識(shí)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理控制三公經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，提高資金使用效益。4.公開透明原則按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開三公經(jīng)費(fèi)支出情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理（一）出國(guó)（境）計(jì)劃審批1.各部門根據(jù)工作需要，提前制定年度因公出國(guó)（境）計(jì)劃，明確出國(guó)（境）人員、任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并填寫《因公出國(guó)（境）計(jì)劃申請(qǐng)表》，報(bào)公司外事部門審核。2.公司外事部門對(duì)各部門上報(bào)的出國(guó)（境）計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核出國(guó)（境）必要性、行程安排合理性、經(jīng)費(fèi)預(yù)算合規(guī)性等內(nèi)容。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作實(shí)際，對(duì)出國(guó)（境）計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的出國(guó)（境）計(jì)劃作為編制年度預(yù)算和辦理出國(guó)（境）手續(xù)的依據(jù)。（二）出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算編制1.出國(guó)（境）人員根據(jù)批準(zhǔn)的出國(guó)（境）計(jì)劃，按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，編制出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體金額和計(jì)算依據(jù)。2.出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，并按照不同國(guó)家和地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.出國(guó)（境）人員將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。4.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性等內(nèi)容。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）出國(guó)（境）費(fèi)用報(bào)銷1.出國(guó)（境）人員回國(guó)后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供出國(guó)（境）任務(wù)批件、護(hù)照（包括簽證和出入境記錄）復(fù)印件、有效費(fèi)用發(fā)票等憑證，并填寫《因公出國(guó)（境）費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》。2.出國(guó)（境）人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。3.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排、是否符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查1.公司外事部門和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查出國(guó)（境）任務(wù)執(zhí)行情況、費(fèi)用支出合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等內(nèi)容。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)使用情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。三、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)管理（一）公務(wù)用車購(gòu)置管理1.公司根據(jù)工作需要，制定公務(wù)用車購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置車輛的類型、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容，并填寫《公務(wù)用車購(gòu)置申請(qǐng)表》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作實(shí)際，對(duì)公務(wù)用車購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的公務(wù)用車購(gòu)置計(jì)劃作為編制年度預(yù)算和辦理車輛購(gòu)置手續(xù)的依據(jù)。3.公司按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、政府采購(gòu)等方式購(gòu)置公務(wù)用車。購(gòu)置車輛時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保車輛購(gòu)置費(fèi)用合理合規(guī)。4.公司財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定對(duì)公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，確保費(fèi)用支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)管理1.公司建立公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用管理制度，明確公務(wù)用車的使用范圍、油耗標(biāo)準(zhǔn)、維修保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用，不得用于非公務(wù)活動(dòng)。確因工作需要使用公務(wù)用車的，應(yīng)填寫《公務(wù)用車使用申請(qǐng)表》，報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人審批。3.公司按照油耗標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際行駛里程對(duì)公務(wù)用車油耗進(jìn)行核算和管理，定期統(tǒng)計(jì)分析油耗情況，采取有效措施降低油耗。4.公司建立公務(wù)用車維修保養(yǎng)制度，明確維修保養(yǎng)的審批流程、維修保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。公務(wù)用車維修保養(yǎng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，選擇正規(guī)的維修保養(yǎng)廠家，確保維修保養(yǎng)質(zhì)量和費(fèi)用合理。5.公司財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，定期統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)用支出情況，采取有效措施控制費(fèi)用支出。（三）公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查1.公司辦公室和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查車輛購(gòu)置審批情況、車輛使用范圍、油耗標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、維修保養(yǎng)審批情況等內(nèi)容。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)使用情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。四、公務(wù)接待費(fèi)管理（一）公務(wù)接待審批1.各部門根據(jù)工作需要，提前制定公務(wù)接待計(jì)劃，明確接待對(duì)象、接待事由、接待標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并填寫《公務(wù)接待申請(qǐng)表》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作實(shí)際，對(duì)公務(wù)接待計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的公務(wù)接待計(jì)劃作為安排公務(wù)接待活動(dòng)的依據(jù)。3.公務(wù)接待活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照審批的接待計(jì)劃進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大接待范圍、提高接待標(biāo)準(zhǔn)。（二）公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算編制1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的公務(wù)接待計(jì)劃，按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，編制公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體金額和計(jì)算依據(jù)。2.公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括用餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等支出，并按照不同接待對(duì)象和接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。4.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公務(wù)接待費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性等內(nèi)容。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷1.公務(wù)接待活動(dòng)結(jié)束后，接待部門應(yīng)及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供公務(wù)接待審批單、有效費(fèi)用發(fā)票等憑證，并填寫《公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》。2.接待部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。3.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排、是否符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查1.公司辦公室和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公務(wù)接待費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查公務(wù)接待審批情況、接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、費(fèi)用支出合規(guī)性等內(nèi)容。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開公務(wù)接待費(fèi)使用情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和三公經(jīng)費(fèi)支出情況，編制本部門年度三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。2.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算，結(jié)合公司年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作實(shí)際，對(duì)公司年度三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算作為公司年度三公經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行三公經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、公司工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，由公司各部門提出調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核情況，編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批情況進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)督1.公司審計(jì)部門定期對(duì)三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性等內(nèi)容。2./對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.公司應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)三公經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行單獨(dú)核算，確保費(fèi)用支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.三公經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆會(huì)計(jì)科目，不得虛列支出。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制三公經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)報(bào)告，反映三公經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出情況等內(nèi)容。2.三公經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開三公經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)報(bào)告，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全三公經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)三公經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括三公經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等方面。3.監(jiān)督檢查方式包括內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)