PAGE各門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司各門店的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)各門店業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。各門店應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。3.基本原則合法性原則：各門店的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。準(zhǔn)確性原則：會計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報表和數(shù)據(jù)應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報表，為管理層決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各門店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與其他部門相互獨(dú)立，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)分析報告，并向管理層匯報門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如編制資金報表等。三、會計(jì)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)各門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合門店實(shí)際情況，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和連貫性。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。2.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計(jì)主管等人員簽名或蓋章。各門店應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，妥善保管。3.財(cái)務(wù)報表編制財(cái)務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。各門店應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報表，確保財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送管理層和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并在財(cái)務(wù)報表上簽名蓋章。四、資金管理1.現(xiàn)金管理各門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金支付的合理性和合法性。門店應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理各門店應(yīng)按照銀行開戶管理規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金收付。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。門店應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.資金預(yù)算與控制各門店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并確保預(yù)算的合理性和可行性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。門店應(yīng)合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。在保證正常經(jīng)營資金需求的前提下，合理控制資金占用，減少資金閑置和浪費(fèi)。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則各門店應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入的定義和確認(rèn)條件，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時予以確認(rèn)。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.銷售收款管理門店應(yīng)建立健全銷售收款管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的操作流程。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等內(nèi)容。銷售部門應(yīng)及時跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確保按時發(fā)貨和收款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售收款的監(jiān)控，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)和收款情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售收款過程中出現(xiàn)的問題。對于應(yīng)收賬款，門店應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時采取催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時收回。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則各門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，確保成本費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。成本核算應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以說明。2.成本費(fèi)用控制措施門店應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制措施的有效落實(shí)。采購部門應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。同時，應(yīng)合理控制采購數(shù)量，避免庫存積壓，降低庫存成本。生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。同時，應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中的物料消耗、人工成本等的控制，確保生產(chǎn)成本的合理性。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的控制，合理安排銷售活動，降低銷售費(fèi)用。同時，應(yīng)加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用的支出，確保銷售費(fèi)用的合理性和有效性。3.費(fèi)用報銷管理各門店應(yīng)制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報銷憑證要求等。費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。費(fèi)用報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位公章。費(fèi)用報銷應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報銷應(yīng)予以拒絕。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理各門店應(yīng)按照固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計(jì)年度等條件。門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理門店應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況的發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出憑證進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。門店應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，可以采用實(shí)地盤點(diǎn)法或永續(xù)盤存法等方法進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與存貨臺賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)及時調(diào)整存貨賬面價值，并計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)收賬款管理門店應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時采取催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，作為壞賬損失處理。壞賬損失的處理應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以說明。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報各門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實(shí)申報繳納各項(xiàng)稅款。門店應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息。稅務(wù)申報臺賬應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報記錄進(jìn)行核對，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃門店應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和管理層的審批，并確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。同時，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度各門店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置、會計(jì)核算、資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督門