PAGE制衣服飾財務制度總則1.1目的本財務制度旨在規(guī)范制衣服飾公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于制衣服飾公司及其所屬各部門、各分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時、有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理有效使用。4.負責公司成本核算、控制和分析，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。5.負責公司財務報表編制、財務分析和財務信息披露，為公司決策提供依據(jù)。6.負責公司稅務籌劃、納稅申報和稅款繳納，依法納稅。7.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點。8.負責公司財務檔案管理，確保財務檔案的完整、安全和有效利用。2.2財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況。負責公司資金管理、成本控制、財務分析和財務決策支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。負責公司成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負責公司稅務申報和繳納，進行稅務籌劃，合理降低稅負。根據(jù)財務制度和審批程序，審核各項費用報銷和付款憑證。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映資金收支情況。負責公司員工工資發(fā)放和其他款項的支付工作。2.3財務人員職業(yè)道德與紀律1.財務人員應遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。3.嚴格遵守財務工作流程和審批程序，不得擅自越權處理財務業(yè)務。4.嚴禁挪用公款、貪污受賄、弄虛作假等違法違紀行為。財務預算管理3.1預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理編制預算。2.堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。4.預算編制應具有前瞻性和靈活性，適應市場變化和公司發(fā)展需要。3.2預算編制內(nèi)容1.銷售預算：根據(jù)市場需求和公司銷售目標，預測各產(chǎn)品的銷售量、銷售價格和銷售收入。2.生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算和庫存情況，確定各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量、生產(chǎn)時間和生產(chǎn)成本。3.采購預算：根據(jù)生產(chǎn)預算和原材料庫存情況，確定原材料、輔料、包裝材料等的采購數(shù)量、采購價格和采購成本。4.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等各項費用的預算，明確費用開支標準和控制措施。5.資金預算：根據(jù)各項預算收支情況，預測公司資金流入和流出情況，合理安排資金，確保公司資金平衡。3.3預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、內(nèi)容、方法和時間要求。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并于[規(guī)定時間]上報公司財務部門。3.財務部門審核匯總：公司財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析預算數(shù)據(jù)的合理性和準確性，提出審核意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算草案審議批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。3.4預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照公司批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時調(diào)整預算，并按規(guī)定程序報公司管理層批準。4.加強預算執(zhí)行考核，將預算執(zhí)行情況與部門和員工的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算任務。3.5預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，由提出調(diào)整申請的部門詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預算方案。3.預算調(diào)整申請經(jīng)公司財務部門審核、公司管理層審議、公司董事會批準后實施。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，降低融資成本，優(yōu)化資本結構。3.建立健全融資管理制度，規(guī)范融資流程，確保融資活動合法、合規(guī)、安全。4.在融資過程中，注重維護公司良好的信用形象，按時償還債務，保持良好的銀企關系。4.2資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理有效使用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。3.嚴格按照資金預算安排資金支出，確保資金支出與預算相符。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。5.對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和風險評估，確保資金使用安全和效益。4.3資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額，確?，F(xiàn)金安全。4.加強對銀行票據(jù)、有價證券等的管理，建立健全票據(jù)管理制度，防止票據(jù)丟失、被盜和濫用。4.4資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對市場風險、信用風險、流動性風險等的研究和分析，制定相應的風險應對措施。3.合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率，防范資金風險。4.定期對公司資金風險狀況進行評估，及時調(diào)整風險應對策略，確保公司資金安全。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.遵循權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期，正確計算各期成本費用。3.采用科學合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算結果的準確性和可比性。5.2成本費用核算內(nèi)容1.原材料成本：包括服裝生產(chǎn)所需的面料、輔料、包裝材料等的采購成本。2.人工成本：包括生產(chǎn)工人的工資、獎金、福利等費用，以及生產(chǎn)管理人員的工資、獎金、福利等費用。3.制造費用：包括生產(chǎn)車間的水電費、折舊費、修理費、物料消耗、勞動保護費等費用。4.銷售費用：包括銷售部門的人員工資、獎金、福利等費用，以及廣告宣傳費、展覽費、運輸費、裝卸費等費用。5.管理費用：包括公司管理部門的人員工資、獎金、福利等費用，以及辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等費用。6.財務費用：包括公司的利息支出、利息收入、匯兌損益等費用。5.3成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任。2.加強對原材料采購的管理，通過招標、比價等方式，降低原材料采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費用。4.加強對銷售費用和管理費用的控制，嚴格執(zhí)行費用開支標準，杜絕不合理開支。5.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取措施加以改進。5.4成本費用報銷規(guī)定1.嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。3.對于超過規(guī)定標準的費用支出，必須經(jīng)公司領導特批后方可報銷。4.加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，防止虛報、冒領等違規(guī)行為。資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、折舊年限等。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。5.對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等，應按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。6.2流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨。2.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。3.加強對存貨采購的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。4.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。5.對于存貨的盤盈、盤虧、毀損等，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。6.3無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權、著作權、土地使用權等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷、處置等規(guī)定。3.加強對無形資產(chǎn)的日常管理，保護公司無形資產(chǎn)的安全和完整。4.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關會計準則進行核算和管理。財務報告與財務分析7.1財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。4.公司財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并提交公司管理層審核。7.2財務報告審計1.公司應按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。2.審計報告應客觀、公正地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司投資者、債權人等提供決策依據(jù)。3.公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。7.3財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析,撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進公司健康發(fā)展。稅務管理8.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。3.建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任。4.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報工作合法、合規(guī)。8.2稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.研究稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結構。3.加強對稅務籌劃方案的風險評估，確保稅務籌劃方案的可行性和安全性。8.3稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法規(guī)的學習和研究，提高稅務風險管理意識和能力。3.定期對公司稅務風險狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。財務檔案管理9.1財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務制度、合同協(xié)議等與公司財務活動相關的文件和資料。9.2財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照財務檔案管理要求，定期對財務資料進行整理和歸檔。2.會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應