PAGE融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求制定。（三）適用范圍本制度適用于[融資擔(dān)保公司具體名稱(chēng)]及其所屬各分支機(jī)構(gòu)和子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)資料的完整和安全。4.參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供建議和意見(jiàn)。8.強(qiáng)化服務(wù)，為公司內(nèi)部各部門(mén)和外部相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持穩(wěn)健性原則，充分考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，預(yù)留一定的彈性空間。3.全員參與原則，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)涵蓋公司各個(gè)部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。4.上下結(jié)合原則，由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門(mén)結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行編制，經(jīng)反復(fù)溝通和協(xié)調(diào)后形成公司整體預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的情況。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的情況。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)目標(biāo)：公司管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各部門(mén)。2.編制上報(bào)：各部門(mén)按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.審查平衡：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與各部門(mén)溝通、協(xié)調(diào)，提出修改意見(jiàn)。4.審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)管理部門(mén)將經(jīng)過(guò)平衡調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審議批準(zhǔn)。5.下達(dá)執(zhí)行：公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門(mén)定期向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整；公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行；其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；提交公司管理層審議批準(zhǔn)；下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算，并通知各部門(mén)執(zhí)行。四、收入管理（一）擔(dān)保費(fèi)收入管理1.擔(dān)保費(fèi)收入應(yīng)按照與客戶簽訂的擔(dān)保合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式收取。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)自律要求，并在合同中明確約定。2.加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保費(fèi)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)擔(dān)保費(fèi)收入情況，與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，防止漏收、少收等情況發(fā)生。3.對(duì)于逾期未收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、咨詢費(fèi)收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和合同約定進(jìn)行收取和核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)控和分析，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入金額真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)異常收入情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。五、支出管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：包括擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生的直接費(fèi)用，如代償支出、手續(xù)費(fèi)支出、評(píng)審費(fèi)支出等。2.管理費(fèi)用：涵蓋公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。4.其他業(yè)務(wù)成本：與公司其他業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的成本支出。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，合理控制成本費(fèi)用支出，確保支出合法合規(guī)。2.遵循成本效益原則，在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.實(shí)行全面預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制納入預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)公司管理層集體研究決定。2.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。4.經(jīng)審批后的報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。（四）具體支出項(xiàng)目管理1.職工薪酬：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，合理確定職工薪酬水平，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等。加強(qiáng)對(duì)職工薪酬的核算和管理，確保薪酬支出準(zhǔn)確無(wú)誤。2.辦公費(fèi)：制定辦公費(fèi)管理制度，規(guī)范辦公用品的采購(gòu)、使用和報(bào)銷(xiāo)流程。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，降低辦公成本。3.差旅費(fèi)：明確差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)支出的審核。嚴(yán)禁借出差之名進(jìn)行旅游等違規(guī)行為。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要，并有相應(yīng)的審批記錄。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理，正確計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收支流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，防止貨幣資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并報(bào)告公司管理層。（二）應(yīng)收賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)登記客戶名稱(chēng)、欠款金額、欠款期限、還款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)進(jìn)行催收。3.按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）存貨管理1.公司存貨主要包括低值易耗品等。應(yīng)建立存貨管理制度規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確合理。對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（五）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.公司的無(wú)形資產(chǎn)主要包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷(xiāo)，不得隨意縮短或延長(zhǎng)攤銷(xiāo)期限。（六）負(fù)債管理1.公司的負(fù)債主要包括銀行借款、應(yīng)付賬款等。應(yīng)合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保負(fù)債水平與公司經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力相適應(yīng)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。按照合同約定按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)利率變化，合理進(jìn)行債務(wù)融資決策，降低融資成本。七、準(zhǔn)備金管理（一）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金1.公司應(yīng)按照規(guī)定提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)擔(dān)保代償損失。2.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比例應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)監(jiān)管要求。提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用。3.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保用于實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保代償損失。（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1.對(duì)于擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)在保險(xiǎn)責(zé)任期內(nèi)可能發(fā)生的擔(dān)保代償。2.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法和比例應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)監(jiān)管要求。3.定期對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保準(zhǔn)備金的充足性。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算公司的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出等組成。凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配原則1.公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.按照先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.公司管理層根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。2.按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、合法。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審計(jì)，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。2.采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。3.編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況、存在的問(wèn)題及原因、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交公司管理層，并抄送相關(guān)部門(mén)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題