PAGE餐飲、旅游企業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲、旅游企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經濟效益，保障投資者和債權人的合法權益。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時、有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。3.財務人員職責財務經理職責：全面負責財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算和財務分析，參與企業(yè)重大決策，協調與外部相關部門的關系等。會計職責：負責財務憑證的編制、審核、記賬、結賬等會計核算工作，編制財務報表，進行財務數據的統計和分析，協助財務經理進行財務管理等。出納職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，協助會計做好相關財務工作。三、會計核算1.會計政策與會計估計遵循國家統一的會計制度，結合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據國家統一的會計制度和企業(yè)業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。財務憑證應按照規(guī)定的格式和內容填寫，字跡清晰，不得涂改。憑證的填制、審核、傳遞、保管等應符合相關規(guī)定。4.會計賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并進行及時、準確的登記。會計賬簿應定期結賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。5.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，符合國家統一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、企業(yè)負責人審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金來源、金額、時間等要素。資金籌集計劃應報企業(yè)負責人審批后實施。加強對資金籌集過程的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如確需調整資金用途，應按照規(guī)定的程序進行審批。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。3.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額。現金收付應通過合法合規(guī)的渠道進行，確保現金收支真實、準確。加強對現金日記賬的登記和管理，做到日清月結，賬款相符。定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報企業(yè)負責人審批。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。加強對銀行存款的安全防范，防止銀行存款被盜用或挪用。五、成本費用管理1.成本費用核算原則：按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應與收入相匹配，不得提前或延后確認。2.成本費用分類餐飲成本：包括食材采購成本、調料成本、酒水成本等。旅游成本：包括交通費用、住宿費用、餐飲費用、導游費用等。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，并將成本費用預算分解到各部門、各崗位。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用的開支標準。對超預算的成本費用支出，應進行嚴格審批。定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。對報銷金額較大或存在疑問的報銷事項，應進行專項審計。六、收入管理1.收入確認原則：按照國家統一的會計制度和相關會計準則，合理確認收入。收入確認應滿足收入的定義和確認條件，不得提前或延后確認收入。2.餐飲收入管理建立餐飲收入管理制度，規(guī)范餐飲服務流程和收費標準。餐飲收入應按照實際提供的服務和消費金額進行確認。加強對餐飲收入的統計和核對，確保餐飲收入準確無誤。定期對餐飲收入進行分析，找出影響餐飲收入的因素，采取有效措施加以改進。3.旅游收入管理建立旅游收入管理制度，規(guī)范旅游產品銷售流程和收費標準。旅游收入應按照實際提供的旅游服務和合同約定的金額進行確認。加強對旅游收入的統計和核對，確保旅游收入準確無誤。定期對旅游收入進行分析，找出影響旅游收入的因素，采取有效措施加以改進。4.收入票據管理按照國家有關規(guī)定，使用合法合規(guī)的收入票據。收入票據應妥善保管，不得丟失、損毀。定期對收入票據進行盤點和核對，確保收入票據的真實性和完整性。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算：按照國家統一的會計制度和相關會計準則，正確核算企業(yè)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配原則：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配方案。利潤分配應兼顧企業(yè)發(fā)展和股東回報，不得損害企業(yè)和股東的利益。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。4.利潤分配方案制定：利潤分配方案應經企業(yè)董事會審議通過，并報股東會或股東大會批準后實施。利潤分配方案應明確利潤分配的金額、方式、時間等要素。八、財務預算管理1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合企業(yè)實際情況，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，確保預算數據真實、準確、可靠。遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制內容財務預算包括年度預算和月度預算。年度預算應涵蓋企業(yè)的各項財務活動，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。月度預算應根據年度預算進行分解和細化。3.預算編制流程每年[具體時間]，企業(yè)下達年度預算編制方案，明確預算編制的要求和時間節(jié)點。各部門根據企業(yè)下達的預算編制方案，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度預算草案，并報企業(yè)負責人審批。企業(yè)負責人審批通過后的年度預算草案，下達各部門執(zhí)行。各部門應根據年度預算，編制月度預算，并報送財務管理部門備案。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施加以解決。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應報企業(yè)負責人審批后實施。5.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核應與部門績效掛鉤，確保各部門積極履行預算責任。預算考核應根據預算執(zhí)行情況，對各部門的預算完成率、預算準確率等指標進行評價和考核。對預算執(zhí)行情況較好的部門，給予獎勵；對預算執(zhí)行情況較差的部門，則進行相應的處罰。九、財務分析1.分析目的：通過對企業(yè)財務數據的分析，了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，為企業(yè)決策提供依據。2.分析內容償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產負債率等指標，評估企業(yè)償還債務的能力。盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估企業(yè)獲取利潤的能力。營運能力分析：包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估企業(yè)資產運營的效率。發(fā)展能力分析：包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產增長率等指標，評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對企業(yè)財務數據進行分析。定期撰寫財務分析報告，對企業(yè)財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析，并提出相應的建議和措施。4.分析頻率月度財務分析報告應在每月結束后的[具體時間]內完成，對當月企業(yè)財務狀況和經營成果進行簡要分析。年度財務分析報告應在每年結束后的[具體時間]內完成，對全年企業(yè)財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析，并對下一年度的財務工作提出建議和展望。十、財務內部控制1.內部控制目標確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。提高資金使用效益，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括籌資、投資、資金營運、成本費用、收入、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要財務事項和關鍵風險點，實施重點控制。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應性原則：根據企業(yè)內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人擔任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責等。授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限。重大財務事項應實行集體決策和聯簽制度。會計系統控制：按照國家統一的會計制度，規(guī)范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強對資產的實物管理，定期進行財產清查，確保資產安全。預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對企業(yè)財務活動進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務績效考評制度，對各部門和員工的財務績效進行考核評價，激勵員工積極履行財務職責。4.內部監(jiān)督建