PAGE小產(chǎn)權房地產(chǎn)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小產(chǎn)權房地產(chǎn)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為公司的發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本核算、收入與利潤管理、財務報告等各個方面。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時、有效的財務信息，滿足公司決策和管理的需要。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務結構，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責制定和完善公司財務管理制度，組織實施財務管理工作。組織編制公司年度財務預算和財務報告，為公司決策提供財務依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。加強成本控制，審核各項費用支出，降低公司運營成本。負責財務分析和風險預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司財務問題。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。對財務人員進行培訓和考核，提高財務團隊整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和財務報告，參與財務分析工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責工資發(fā)放、費用報銷等款項的支付工作，確保支付準確及時。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、提供財務數(shù)據(jù)等。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。3.預算編制應涵蓋公司所有財務收支項目，做到全面、完整。4.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，預留一定的彈性空間。（二）預算編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、變動較小的項目。2.彈性預算法：根據(jù)業(yè)務量的變動范圍，編制不同業(yè)務量水平下的預算，以適應業(yè)務的變化。3.零基預算法：不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理分配資源。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和本部門業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，要求相關部門進行調整。審核通過后，財務部門進行匯總，編制公司年度預算草案。4.預算草案審議與批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調整。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預算考核與評價1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行拆借銀行借貸、股權融資等。3.進行資金借貸時，應嚴格按照相關法律法規(guī)和金融機構的要求辦理手續(xù)，確保借貸合法合規(guī)，控制借貸風險。4.股權融資應符合國家有關規(guī)定，按照法定程序進行操作，保障股東權益。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和項目開發(fā)。3.對于重大資金支出，應進行可行性研究和論證，經(jīng)公司管理層批準后實施。4.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全、準確、及時。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算準確無誤。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金應通過銀行轉賬等方式進行結算。（四）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調整資金策略，防范利率風險、匯率風險等。3.加強資金內(nèi)部控制，防止資金挪用、侵占等違規(guī)行為的發(fā)生。五、成本核算與管理（一）成本核算對象根據(jù)小產(chǎn)權房地產(chǎn)項目的特點，確定成本核算對象為具體的房地產(chǎn)開發(fā)項目。（二）成本項目1.土地成本：包括土地出讓金、土地補償費、拆遷補償費等。2.前期工程費：如規(guī)劃設計費、可行性研究費、地質勘察費等。3.建筑安裝工程費：涵蓋房屋建筑工程、安裝工程等費用。4.基礎設施費：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等基礎設施建設費用。5.公共配套設施費：如幼兒園、會所、物業(yè)管理用房等配套設施的建設費用。6.開發(fā)間接費用：指為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將開發(fā)項目的成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標，將成本控制目標分解到各部門和各階段，明確責任人和控制標準。2.加強成本預算管理，嚴格控制成本支出，確保成本不超過預算指標。3.優(yōu)化項目設計方案，合理控制工程造價，降低建筑安裝工程費等成本支出。4.加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。5.嚴格控制費用支出，對各項費用進行審核和監(jiān)控，杜絕不合理的費用開支。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.銷售開發(fā)產(chǎn)品的收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.出租開發(fā)產(chǎn)品的收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。（二）收入核算1.設立專門的收入核算崗位，負責銷售合同的簽訂、款項收取、收入確認和核算等工作。2.按照不同的收入類型，分別設置明細科目進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、清晰。3.及時記錄和核對收入數(shù)據(jù)，與銷售部門、收款部門等保持密切溝通，確保收入信息的一致性。（三）利潤管理1.加強利潤預測和分析，為公司決策提供依據(jù)。2.合理控制成本費用，提高公司盈利能力。3.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，正確計算和繳納企業(yè)所得稅等各項稅費，確保利潤分配合法合規(guī)。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理的要求編制，做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核，確保財務報告的準確性和可靠性。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供有價值的建議。（三）財務報告報送與披露1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。2.根據(jù)公司信息披露制度的要求，及時、準確地披露公司財務信息，保障投資者和社會公眾的知情權。八、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等各類財務文件。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.將整理好的會計檔案裝訂成冊，妥善保管。（三）會計檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年。2.財務報告等重要檔案保管期限為[具體年限]年。3.稅務資料等按照稅務部門的要求進行保管。（四）會計檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批