PAGE基建建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司基建建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保基建項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類(lèi)工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則基建建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面預(yù)算原則實(shí)行基建項(xiàng)目全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保項(xiàng)目資金按預(yù)算使用。3.成本效益原則在保證工程質(zhì)量的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督基建項(xiàng)目資金使用情況，確保資金安全、合理使用。3.協(xié)調(diào)解決基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善基建建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。2.參與基建項(xiàng)目可行性研究和投資估算編制，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.辦理基建項(xiàng)目資金的收付結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。5.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6.定期編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。7.配合審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督檢查。（三）項(xiàng)目部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)方案，提出項(xiàng)目投資估算和資金需求計(jì)劃。2.組織基建項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照工程設(shè)計(jì)和施工規(guī)范進(jìn)行施工管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算和支付手續(xù)。4.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送基建項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用等情況，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)方案，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和年度預(yù)算安排，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。3.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、待攤投資、其他費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，如因項(xiàng)目變更、政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況的影響等詳細(xì)情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，合理籌集項(xiàng)目資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金籌集工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助辦理貸款申請(qǐng)、債券發(fā)行等手續(xù)。3.籌集的基建項(xiàng)目資金應(yīng)及時(shí)足額到位，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。（二）資金支付1.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行審批制度。2.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照資金支付審批程序進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)予以退回，并說(shuō)明原因。經(jīng)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批后辦理資金支付手續(xù)。4.基建項(xiàng)目資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立基建項(xiàng)目資金監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。五、成本管理（一）成本核算1.基建項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以項(xiàng)目為核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。2.基建項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等；間接成本主要包括項(xiàng)目管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和基建項(xiàng)目成本核算辦法，準(zhǔn)確核算基建項(xiàng)目成本，及時(shí)編制成本報(bào)表。（二）成本控制1.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)基建項(xiàng)目成本管理，采取有效措施控制工程成本，提高資金使用效益。2.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費(fèi)用支出。對(duì)于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理變更手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。3.加強(qiáng)對(duì)工程物資采購(gòu)的管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量和價(jià)格合理。4.定期對(duì)基建項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.基建項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，納入公司固定資產(chǎn)管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和固定資產(chǎn)管理辦法，對(duì)基建項(xiàng)目固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。3.建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.基建項(xiàng)目形成的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.對(duì)基建項(xiàng)目其他資產(chǎn)，如臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、基建項(xiàng)目成本表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用情況分析、成本效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序和業(yè)務(wù)流程。2.加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、資金支付、工程驗(yàn)收等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、工程進(jìn)度、資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)