PAGE汽貿(mào)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽貿(mào)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[汽貿(mào)公司名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在確保公司財(cái)務(wù)安全的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定會(huì)計(jì)估計(jì)方法，一經(jīng)確定不得隨意變更。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性。2.根據(jù)汽貿(mào)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增設(shè)部分明細(xì)科目，如“汽車采購(gòu)成本”、“銷售返利”等，以滿足財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人簽字。3.賬簿登記出納根據(jù)審核后的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記各類明細(xì)賬和總賬。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。5.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)等方面，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.融資方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.融資申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，明確融資用途、金額、期限、還款計(jì)劃等。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。3.資金使用應(yīng)遵循審批程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金安全和合理使用。4.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時(shí)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行核對(duì)賬目。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保賬戶安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金審批權(quán)限、流程和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保資金安全。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)采購(gòu)的合法性和合規(guī)性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用[折舊方法]計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立固定資產(chǎn)清查檔案，記錄清查結(jié)果和處理情況。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為汽車庫(kù)存、零部件庫(kù)存、原材料庫(kù)存等類別。（二）存貨采購(gòu)1.存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行。2.采購(gòu)存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（三）存貨入庫(kù)1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.入庫(kù)單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并由驗(yàn)收人、保管人簽字。（四）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應(yīng)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)領(lǐng)料單進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法發(fā)出存貨，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬。3.發(fā)出存貨的成本應(yīng)按照規(guī)定的方法計(jì)算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（五）存貨盤點(diǎn)1.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立存貨盤點(diǎn)檔案，記錄盤點(diǎn)結(jié)果和處理情況。（六）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.公司定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單項(xiàng)計(jì)提或分類計(jì)提的方法進(jìn)行計(jì)算，確保計(jì)提的合理性。3.已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。七、銷售與收款管理（一）銷售政策1.公司制定明確的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售折扣、銷售返利等。2.銷售政策應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并向客戶明確告知。3.加強(qiáng)對(duì)銷售政策執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保銷售政策的一致性和公平性。（二）銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。2.合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)審查合同條款的合理性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.合同執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和管理，及時(shí)處理合同變更、違約等情況。（三）銷售收入確認(rèn)1.公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)銷售收入，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，定期與客戶核對(duì)賬目，督促客戶按時(shí)付款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按照實(shí)際成本法核算，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解稅收政策變化，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額及時(shí)繳納稅款，確保稅款足額入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的跟蹤和管理，防止逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)、盈利能力、償債能力等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[具體期限]年。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料保管期限為[具體期限]年。3.其他財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于[最低期限]年