PAGE新企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等行為，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)制度，使其與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。4.效益性原則：合理配置資源，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（五）會(huì)計(jì)檔案管理1.對(duì)會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)資金收支進(jìn)行全面預(yù)算管理，確保資金合理使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自挪用、出借資金。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。2.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的監(jiān)督和考核，確保資金管理工作規(guī)范、高效。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)貨幣資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程；2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況；3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。2.加強(qiáng)存貨核算，準(zhǔn)確記錄存貨的數(shù)量、金額等信息。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，進(jìn)行規(guī)范管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷等核算工作。對(duì)于企業(yè)的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，也應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行分類，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用相應(yīng)的核算方法進(jìn)行核算。例如，生產(chǎn)成本可采用品種法、分批法、分步法等進(jìn)行核算；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；財(cái)務(wù)費(fèi)用按照借款利息、手續(xù)費(fèi)等實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷單，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以拒絕。七、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)企業(yè)章程或股東會(huì)決議）。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.年度終了，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照利潤(rùn)分配順序進(jìn)行初步計(jì)算，并編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交企業(yè)管理層審議。3.企業(yè)管理層審議通過后，將利潤(rùn)分配方案提交股東會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。4.股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的操作流程。2.按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，確保發(fā)票來源合法。3.嚴(yán)格按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜。5.按照規(guī)定及時(shí)繳銷發(fā)票，不得私自銷毀發(fā)票。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)稅務(wù)策略，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。