PAGE望員工遵守財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司及員工的合法權(quán)益，特制定本財務(wù)制度，望全體員工嚴(yán)格遵守。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職人員等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁弄虛作假。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理，按時完成財務(wù)報表編制、納稅申報等工作，不得拖延。5.保密性原則：公司財務(wù)信息屬于公司機密，員工應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將填寫完整的費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實際情況，對費用的合理性、必要性進行審核，并簽署意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否真實有效等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補充或更正。4.財務(wù)審核通過后，將費用報銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。5.審批通過后的費用報銷單由財務(wù)部門進行報銷支付。報銷款項原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報銷人指定的銀行賬戶。（二）借款審批流程1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息。2.將借款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實際情況，對借款的必要性、合理性進行審核，并簽署意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將借款申請單提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對借款申請進行審核，重點審核借款金額是否合理、還款計劃是否可行等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與借款人溝通并要求調(diào)整。4.財務(wù)審核通過后，將借款申請單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。5.審批通過后的借款申請單由財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，將借款金額支付到借款人指定的銀行賬戶。借款人應(yīng)按照借款申請單上注明的還款日期及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并經(jīng)批準(zhǔn)。（三）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上采購合同或協(xié)議。2.將采購申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)采購需求的合理性、必要性進行審核，并簽署意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將采購申請單提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對采購申請進行審核，重點審核采購預(yù)算是否合理、采購合同是否符合公司規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與采購部門溝通并要求調(diào)整。4.財務(wù)審核通過后，將采購申請單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。5.審批通過后的采購申請單由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定辦理付款手續(xù)。采購付款時，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，按照公司資金支付流程進行付款。三、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時與客戶簽訂銷售合同，并確保合同條款明確、合法有效。2.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時催收貨款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照合同約定采取相應(yīng)的催收措施，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對銷售收入進行核算和管理，根據(jù)銷售發(fā)票和收款記錄及時確認(rèn)銷售收入，并按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納相關(guān)稅費。4.銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時收取各項收入，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對其他收入進行核算和管理，根據(jù)收入來源和性質(zhì)進行分類核算，并按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納相關(guān)稅費。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對其他收入數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。四、支出管理（一）費用支出管理1.公司費用支出包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、車輛使用費等。各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進行控制和管理。2.員工在發(fā)生費用支出時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單。費用報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核員工的費用報銷申請，對費用的合理性、必要性進行把關(guān)。如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的費用支出，應(yīng)不予批準(zhǔn)報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程對費用報銷申請進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補充或更正。對于不符合規(guī)定的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。5.公司應(yīng)定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行改進。（二）采購支出管理1.采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度和流程進行采購活動，確保采購物品或服務(wù)的質(zhì)量、價格合理。2.采購合同應(yīng)明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。3.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定辦理采購付款手續(xù)，確保付款的及時性和準(zhǔn)確性。付款時應(yīng)取得合法有效的發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，并按照公司資金支付流程進行審批和支付。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對采購支出的核算和管理，定期與采購部門核對采購數(shù)據(jù)，確保采購支出的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。5.公司應(yīng)建立采購績效評估機制，對采購部門的采購工作進行考核和評價，不斷提高采購效率和質(zhì)量，降低采購成本。（三）固定資產(chǎn)支出管理（此處可根據(jù)公司實際情況進行詳細(xì)闡述，如固定資產(chǎn)的定義、購置流程、折舊計提等）1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排進行。購置前需填寫固定資產(chǎn)購置申請單，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同約定。驗收合格后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算，并計提折舊。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算和計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行貨幣資金的收付和管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支進行逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款管理應(yīng)加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定辦理開戶、銷戶手續(xù)。公司應(yīng)定期與銀行核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全。4.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守貨幣資金的保管和使用規(guī)定，嚴(yán)禁挪用、坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。如發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。（二）存貨管理1.存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。3.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)及時、充足。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購管理制度進行操作，確保采購質(zhì)量和價格合理。4.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，確保存貨的安全完整。存貨入庫時應(yīng)進行驗收，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。存貨保管期間應(yīng)定期進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，并查明原因進行處理。5.財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨的核算和管理，定期與倉庫管理部門核對存貨數(shù)據(jù)，確保存貨的賬實相符。存貨發(fā)出時應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)預(yù)算和審批流程進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算，并計提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算和計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、攤銷和處置等工作。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。公司應(yīng)按照規(guī)定對其他資產(chǎn)進行核算和管理，確保資產(chǎn)的準(zhǔn)確計量和合理攤銷。4.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對各類資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，確保資產(chǎn)的安全完整和有效利用。六、財務(wù)報告與分析（此處可根據(jù)公司實際情況進行詳細(xì)闡述，如財務(wù)報告的種類、編制要求、分析方法等）（一）財務(wù)報告種類公司財務(wù)報告包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上增加附注等內(nèi)容；年度財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務(wù)報告編制要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告的數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，不得弄虛作假。2.財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)報表的各項數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰、準(zhǔn)確無誤。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行認(rèn)真審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)分析方法1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.比率分析是通過計算各種財務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，來評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析是通過比較不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，觀察公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司管理層提供決策依據(jù)。4.結(jié)構(gòu)分析是通過分析各項財務(wù)指標(biāo)在總體中的占比情況，了解公司財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，為公司管理層提供優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)的建議。5.財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計檢查。審計檢查應(yīng)涵蓋公司各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保審計工作的全面性和有效性。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作。審計過程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。4.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果，并提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時采取措施進行整改，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)收支的合規(guī)性等。2.公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門可根據(jù)需要對公司財務(wù)工作進行不定期檢查。檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性、財務(wù)收支的合規(guī)性等。3.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，并提出整改意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)檢查報告及時進行整改，確保公司財務(wù)工作符合相關(guān)規(guī)定和要求。（三）員工監(jiān)督1.公司全體員工有權(quán)對公司財務(wù)工作進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部門報告。2.