PAGE工程機械企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程機械企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保障股東及相關利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[工程機械企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務事項，定期編制財務報表，提供財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調(diào)度與管理，確保資金安全與正常運轉(zhuǎn)。4.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務決策支持。5.負責稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。6.管理財務檔案，確保檔案完整、安全。（二）財務人員崗位設置與職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃與目標。組織財務核算與管理，審核財務報表。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系，參與企業(yè)決策。負責財務團隊建設與培訓。2.會計人員按照會計準則進行賬務處理，登記賬簿。編制記賬憑證，審核原始憑證。協(xié)助編制財務報表及相關財務報告。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。2.定期組織財務人員參加培訓，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計準則和行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按規(guī)定程序進行，并在財務報表附注中披露。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)管理需要，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應編制科目調(diào)整對照表，并在財務報表附注中說明。（三）財務核算流程1.原始憑證審核業(yè)務部門取得或填制原始憑證后，先由部門負責人審核簽字。再交財務部門，會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。2.記賬憑證編制審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。會計人員根據(jù)原始憑證內(nèi)容，按照會計科目編制記賬憑證，注明摘要、借貸方金額等。記賬憑證編制完成后，由制單人、審核人、記賬人簽字。3.賬簿登記根據(jù)審核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務報表編制會計人員定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務經(jīng)理復核，報企業(yè)負責人審批。（四）財務報告1.企業(yè)應定期編制財務報告，全面反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。3.財務報告應及時報送企業(yè)管理層、股東及相關監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.籌集資金應進行可行性分析，確保資金成本合理，風險可控。（二）資金預算1.各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算，報財務部門匯總。2.財務部門結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略和資金狀況，對資金預算進行審核和平衡，編制企業(yè)年度資金預算。3.資金預算經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行，作為資金調(diào)度和控制的依據(jù)。（三）資金調(diào)度與使用1.按照資金預算安排資金調(diào)度，確保資金及時供應。2.資金使用應遵循審批制度，嚴格按照規(guī)定用途使用。3.加強資金風險管理，定期對資金狀況進行分析，防范資金鏈斷裂風險。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度。2.定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、期限等。2.加強應收賬款催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回欠款。3.對逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段解決。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊方法。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)（如專利、商標等）管理，做好無形資產(chǎn)的登記、攤銷等工作。2.對其他資產(chǎn)（如長期待攤費用等）進行規(guī)范管理，確保資產(chǎn)合理攤銷和使用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.成本費用核算應與收入相匹配，不得提前或延后列支。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，按照產(chǎn)品品種或項目進行核算。2.銷售費用：核算企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，如廣告費、運輸費等。3.管理費用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。4.財務費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。3.定期對成本費用進行分析，采取有效措施降低成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照會計準則和會計制度，準確核算企業(yè)利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息準確無誤。2.按照稅法規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應出具審計報告，提出審計意見和建議，促進企業(yè)規(guī)范財務管理。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)要求，聘請外部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)工作，提供必要的資料和信息。（三）財務監(jiān)督1.企業(yè)管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。2.職工代表大會等組織可對企業(yè)財務情況進行民主監(jiān)督。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等各類財務文件。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務文件進行整理，按照類別和時間