PAGE酒店管財(cái)務(wù)制度酒店財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障酒店資產(chǎn)安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店總部及各分支機(jī)構(gòu)、部門，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定。3.基本原則合法性原則：酒店財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁弄虛作假。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為酒店決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重成本控制和效益提升，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行酒店財(cái)務(wù)管理制度。編制酒店年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。負(fù)責(zé)酒店成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核。負(fù)責(zé)酒店稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)酒店稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，定期匯報(bào)酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性，協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。負(fù)責(zé)酒店成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核。負(fù)責(zé)酒店稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)酒店稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)酒店費(fèi)用報(bào)銷審核，嚴(yán)格按照酒店費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)核算和管理，定期計(jì)提折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)酒店稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，維護(hù)酒店稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案整理和歸檔，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金安全。負(fù)責(zé)酒店庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)酒店資金收支的記錄和登記，及時(shí)更新資金臺(tái)賬，確保資金收支清晰準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)酒店票據(jù)管理，包括支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則酒店會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。酒店會(huì)計(jì)核算遵循借貸記賬法，以資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素為基礎(chǔ)進(jìn)行賬務(wù)處理。酒店會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置酒店應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.會(huì)計(jì)憑證編制酒店會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，方可作為記賬依據(jù)。4.會(huì)計(jì)賬簿登記酒店應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并及時(shí)進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制酒店應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)資料編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報(bào)酒店管理層和上級(jí)主管部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理酒店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)酒店管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，并定期進(jìn)行跟蹤和分析，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。如因經(jīng)營(yíng)情況變化需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。2.資金收入管理酒店應(yīng)加強(qiáng)資金收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬?？头渴杖搿⒉惋嬍杖?、會(huì)議收入等應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)結(jié)算，不得截留、挪用。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。3.資金支出管理酒店應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出合理、合規(guī)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照酒店費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。采購(gòu)支出應(yīng)按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置、工程項(xiàng)目支出等重大資金支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資金使用效益。4.現(xiàn)金管理酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。5.銀行存款管理酒店應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款安全。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行開設(shè)、使用和注銷，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款收支清晰準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則酒店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類酒店成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等；營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等；管理費(fèi)用包括行政辦公費(fèi)用、人力資源費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施酒店應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和控制。采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本；餐飲部門應(yīng)加強(qiáng)食品原材料管理，控制食品成本；客房部門應(yīng)加強(qiáng)客房用品管理，降低客房成本。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)，提高費(fèi)用使用效益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理酒店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和核算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)確、及時(shí)。固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理酒店應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和核算。存貨采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)妥善進(jìn)行，防止存貨損壞、變質(zhì)或丟失。存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，不得逾期申報(bào)或虛假申報(bào)。2.稅務(wù)籌劃酒店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策變化和酒店實(shí)際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理酒店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。如遇稅務(wù)問題或稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，妥善處理稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)酒店應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理水平的提高。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督酒店應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。酒店管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作為酒店經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用酒店應(yīng)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度要求，具備財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等功能。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作，確保財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理酒店應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，確保財(cái)務(wù)