PAGE山東省中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范山東省中小學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山東省各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園等教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱中小學(xué)校）。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出，確保財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧教育事業(yè)發(fā)展的需要，合理編制年度預(yù)算，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)支出，提高資金使用效益。3.勤儉節(jié)約原則：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。4.民主管理原則：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)民主管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受教職工和社會(huì)的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理職責(zé)1.教育行政部門：各級(jí)教育行政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。2.中小學(xué)校：中小學(xué)校負(fù)責(zé)本校財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行年度預(yù)算，合理使用資金，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)公開(kāi)。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算監(jiān)督：教育行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）收入管理1.收入范圍：中小學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。2.收入管理：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（四）支出管理1.支出范圍：中小學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出。2.支出管理：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按照年度預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序辦理，確保支出合法合規(guī)。3.支出審批：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)集體研究決定，并報(bào)教育行政部門備案。（五）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍：中小學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)購(gòu)置：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，納入學(xué)校預(yù)算。3.資產(chǎn)使用：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)不得擅自出租、出借、對(duì)外投資和擔(dān)保。4.資產(chǎn)處置：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，及時(shí)處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。（六）負(fù)債管理1.負(fù)債范圍：中小學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并落實(shí)還款來(lái)源。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)債務(wù)的核算和管理，定期進(jìn)行債務(wù)清理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)制度中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的程序報(bào)送教育行政部門和財(cái)政部門。（三）財(cái)務(wù)分析中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督教育行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)檢查。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督管理，確保財(cái)政資金安全、高效使用。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)公眾有權(quán)對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向教職工和社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)清算（一）清算情形中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機(jī)構(gòu)：中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)清算工作。清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門人員組成。2.編制清算報(bào)告：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制清算報(bào)告。清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、清算情況、資產(chǎn)處置情況、債權(quán)債務(wù)清償情況等內(nèi)容。3.財(cái)產(chǎn)處置：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處置。處置財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保財(cái)產(chǎn)處置合法合規(guī)。4.債務(wù)清償：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)學(xué)校的債務(wù)進(jìn)行清償。清償債務(wù)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付拖欠的教職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。（三）清算結(jié)果處理中小學(xué)校清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將清算結(jié)果報(bào)教育行政部門和財(cái)