PAGE砂石廠公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范砂石廠公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。謹(jǐn)慎性原則：公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)投資、融資、并購等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員配備公司應(yīng)配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)砂石廠行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更。3.財(cái)務(wù)憑證管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明日期、編號(hào)、摘要、金額、科目等信息，并加蓋制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員的印章。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核和裝訂，妥善保管，不得丟失、損毀。4.財(cái)務(wù)賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)定期登記、結(jié)賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行核對(duì)和清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資時(shí)間和籌資成本，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。對(duì)資金結(jié)算過程中涉及的票據(jù)、印章等進(jìn)行妥善保管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向和余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映砂石廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、生產(chǎn)設(shè)備折舊、人工成本、水電費(fèi)等直接與生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用。制造費(fèi)用：包括生產(chǎn)車間管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等間接費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括產(chǎn)品銷售過程中的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)采購管理，降低原材料采購成本。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確記錄。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、存貨管理1.存貨分類與計(jì)價(jià)存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。2.存貨采購根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存水平。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購存貨時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。3.存貨保管建立存貨保管制度，確保存貨安全完整。對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，定期盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)存貨倉庫的安全管理，防止存貨被盜、變質(zhì)等。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行及時(shí)核算，結(jié)轉(zhuǎn)成本。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確申報(bào)流程和責(zé)任，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，及時(shí)了解稅收政策變化，合理安排稅款繳納。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收政策，減少稅務(wù)支出。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，防范稅務(wù)違規(guī)行為，避免稅務(wù)處罰。九、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定公司董事會(huì)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案，報(bào)股東會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤分配方案應(yīng)明確分配的方式、金額、時(shí)間等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。2.外部審計(jì)按照國家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。員工有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。根據(jù)財(cái)務(wù)檔案的類別和保管期限，進(jìn)行分類存放，妥善保管。3