PAGE財務(wù)制度管理規(guī)定微盤一、總則（一）目的本財務(wù)制度管理規(guī)定旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有與公司財務(wù)活動相關(guān)的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有章可循。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理、會計核算、資金管理等工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經(jīng)驗和職業(yè)道德素養(yǎng)。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進行財務(wù)分析和預(yù)測。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核公司重大財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，防范財務(wù)風險。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提出合理化建議。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，及時傳遞收付款憑證。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務(wù)業(yè)務(wù)管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等各項內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。財務(wù)管理部門負責對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度預(yù)算經(jīng)批準后，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并提出調(diào)整建議。各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)管理部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報公司管理層審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤完成率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰。（二）收入管理1.收入確認原則公司收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定進行確認和計量。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和客戶維護等工作，并及時將銷售合同副本提交給財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保公司資金及時回籠。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。（三）成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，準確反映公司經(jīng)營活動的成本和費用支出情況。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的日常監(jiān)控和管理。采購部門應(yīng)加強采購管理，合理控制采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，嚴格控制生產(chǎn)過程中的各項費用支出。行政管理部門應(yīng)嚴格控制各項費用開支，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用報銷規(guī)定員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息。財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并要求更正、補充。對符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。加強對成本費用報銷的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。（四）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確保資金籌集的及時性和合理性?；I集資金時應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，并采取有效措施進行處理。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。出納人員應(yīng)嚴格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準確。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。四、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準確、完整，內(nèi)容清晰、規(guī)范。編制過程中應(yīng)嚴格按照會計核算方法和財務(wù)報告編制要求進行，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。2.財務(wù)指標分析應(yīng)計算各項財務(wù)指標，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，并對指標進行分析和評價，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。3.財務(wù)趨勢分析應(yīng)通過對公司不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景。4.財務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，揭示公司財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性和穩(wěn)定性，為公司優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)提供建議。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督以及公司管理層對財務(wù)工作的監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作