PAGE旅游景點財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強旅游景點財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保旅游景點財務(wù)工作的順利開展，保障旅游景點的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本旅游景點實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅游景點內(nèi)的所有部門及員工，包括但不限于景區(qū)運營部門、票務(wù)管理部門、市場營銷部門、后勤保障部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)工作有序進行。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映旅游景點的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)旅游景點經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)旅游景點的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)審核等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與旅游景點的重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。4.財務(wù)審核人員對各項費用報銷、資金支付等財務(wù)事項進行審核，確保符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。監(jiān)督財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，提出改進建議。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)旅游景點的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，提出詳細的預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，每月、每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標的差異，分析原因，提出改進措施和建議。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）門票收入管理1.門票銷售應(yīng)嚴格按照物價部門核定的價格執(zhí)行，不得擅自提高或降低門票價格。2.建立門票銷售管理制度，規(guī)范門票銷售流程。票務(wù)管理部門應(yīng)負責(zé)門票的銷售、驗票、統(tǒng)計等工作，確保門票銷售數(shù)據(jù)的準確無誤。3.加強門票收入的核算和管理，及時足額將門票收入存入銀行賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。財務(wù)部門應(yīng)定期核對門票銷售數(shù)據(jù)與銀行收款記錄，確保收入的真實性和完整性。（二）其他收入管理1.旅游景點的其他收入包括觀光車收入、游船收入、餐飲收入、商品銷售收入等。各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的價格和收費標準收取費用，并及時開具發(fā)票。2.建立其他收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進行核對和分析，確保收入的準確性和合理性。3.加強對其他收入的內(nèi)部控制，防止收入流失。例如，對商品銷售應(yīng)建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保商品銷售數(shù)量與實際收入相符。五、成本費用管理（一）成本管理1.旅游景點的成本主要包括固定資產(chǎn)折舊、人員工資、物料消耗、設(shè)備維護保養(yǎng)費用等。財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算的要求，準確歸集和分配各項成本費用。2.加強固定資產(chǎn)管理，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和報廢的固定資產(chǎn)。3.控制人員工資成本，根據(jù)旅游景點的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理確定人員編制和薪酬標準。加強對人員工資的核算和管理，確保工資發(fā)放的合規(guī)性和準確性。4.加強物料消耗管理，建立物料采購、領(lǐng)用、庫存管理制度。嚴格控制物料采購成本，合理確定物料儲備定額，減少物料浪費和積壓。（二）費用管理1.費用報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定的審批流程進行。報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核人員審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，方可報銷。2.明確各項費用的開支標準和范圍，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.加強對費用的分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，找出費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程。對銀行存款收支憑證進行嚴格審核，確保銀行存款收支的真實性和合法性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照旅游景點的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行可行性研究和論證。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，確保合同條款符合財務(wù)規(guī)定。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊額、累計折舊等信息。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認和計量旅游景點的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行確認和計量。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限、累計攤銷等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。處置收入與無形資產(chǎn)賬面價值的差額，應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[具體時間]內(nèi)編制完成，季度財務(wù)報表應(yīng)在季度終了后[具體時間]內(nèi)編制完成，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)編制完成，并經(jīng)注冊會計師審計。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對旅游景點的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進行詳細說明。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。2.財務(wù)指標分析應(yīng)計算和分析各項財務(wù)指標，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，評估旅游景點的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)趨勢分析應(yīng)通過對連續(xù)若干期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，分析旅游景點財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展前景。4.財務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析旅游景點的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，評估財務(wù)風(fēng)險和資本結(jié)構(gòu)合理性。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)報告制度等內(nèi)容。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責(zé)對旅游景點的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對財務(wù)部門的工作進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性以及內(nèi)部控制制度的有效性等。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計報告應(yīng)報送管理層