PAGE巡視發(fā)現(xiàn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運營，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算和報告應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不得遺漏重要事項。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和管理，審核財務(wù)報表。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。三、財務(wù)核算（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并。2.會計科目的使用應(yīng)符合規(guī)定，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、清晰。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報、錯報。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（四）財務(wù)核算流程1.原始憑證的取得、審核和傳遞。2.記賬憑證的編制、審核和登記賬簿。3.成本費用的核算和分?jǐn)偂?.資產(chǎn)的清查和盤點。5.財務(wù)報表的編制和分析。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃等進行編制，確保資金合理配置。3.資金預(yù)算經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用資金。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全、高效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）應(yīng)收賬款管理1.設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施及時收回賬款。3.對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行壞賬處理，并報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片管理，詳細記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)?。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度進行利潤核算，準(zhǔn)確計算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確，不得隱瞞或虛報利潤。（二）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營情況和利潤狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營管理需要和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.加強財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.定期進行財務(wù)內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.強化財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.公司內(nèi)部審計部門